社会审计一体化信息平台研究

随着我国社会主义市场经济体制的建立与完善，注册会计师行业已经成为保障和促进我国社会与经济健康发展不可或缺的力量，注册会计师在维护我国经济秩序和社会公众利益等方面发挥了非常重要的作用。

当今世界已经进入了全面信息化时代，无论是宏观方面的行业发展决策、行业监管，还是微观方面的事务所经营管理、会计准则、审计准则、内部控制标准的贯彻实施，都更加倚重于会计师事务所的信息化基础。然而，目前我国会计师事务所的数量和质量都与我国的经济总量和国际地位很不适应，尤其是注册会计师行业的信息化建设与发达国家的同行业相比，差距仍然很大。所以，加大注册会计师行业的信息化建设步伐，努力提高注册会计师行业的信息化水平和管理能力、加强行业竞争力，以充分发挥注册会计师行业在社会和经济发展中的作用，是我们当前十分迫切的一项任务。

2009年5月财政部在《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》中提出，力争在未来5～10年内，努力实现注册会计师行业信息化普及，基本实现特大型和大型会计师事务所利用信息化手段实施财务报告、内部控制审计和提供其他相关服务，提高会计师事务所内部信息化管理水平。

贯彻财政部上述精神，迫切需要在理论上有一个突破，以指导会计师事务所信息化建设的具体实践，写作《社会审计一体化信息平台研究》一书的目的就在于此。

《社会审计一体化信息平台研究》提出的社会审计一体化信息平台融合了会计师事务所最佳实践，并遵循会计师事务所信息化的建设规律，以指导会计师事务所的信息化实践，减少会计师事务所信息化建设的盲目性，并利用网络、计算机、通信等现代化信息技术，通过对信息资源的深度开发和广泛利用，帮助会计师事务所不断提高管理水平和审计执业水平，提高注册会计师的工作效率与经济效率，最终达到全面提升会计师事务所核心竞争力的目的。

第一章　概述

1.1　社会审计一体化信息平台建设的战略意义

1.1.1　提高审计信息化水平的必要性

1.1.2　社会审计一体化信息平台建设的作用

1.1.3　社会审计一体化信息平台建设的指导思想

1.1.4　社会审计一体化信息平台具有的特性

1.2　审计信息化过程中存在的问题分析

1.2.1　管理层面的问题

1.2.2　技术层面的问题

1.2.3　审计流程及信息化应用问题

1.2.4　数据仓库和数据挖掘问题

1.3　社会审计一体化信息平台的研究内容

第二章　现代风险导向审计的特点和方法

2.1　风险导向审计的发展历程

2.1.1　传统风险导向审计模式（20世纪70年代至90年代）

2.1.2　现代风险导向审计模式（20世纪90年代至今）

2.2　现代风险导向审计的特征

2.3　现代风险导向审计方法

2.3.1　审计风险的层次

2.3.2　现代风险导向审计的基本方法

第三章　风险导向审计的业务流程

3.1　现代风险导向审计准则指导下的审计作业流程

3.1.1　审计作业流程的特点

3.1.2　审计核心作业的流程

3.2　初步业务活动

3.3　风险识别、评估与应对

3.3.1　风险评估活动--了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

3.3.2　风险评估活动--在被审计单位整体层面上了解内部控制

3.3.3　在业务流程层面上了解内部控制

3.4　进一步审计程序

3.4.1　控制测试

3.4.2　实质性程序

3.5　业务终结活动

第四章　计算机辅助审计

4.1　计算机辅助审计概述

4.1.1　计算机审计的范畴及特点

4.1.2　审计信息化的发展历程

4.1.3　我国计算机审计的发展

4.1.4　审计信息化的特点

4.2　风险导向审计的计算机辅助技术方法

4.2.1　辅助审计过程

4.2.2　计算机辅助审计的主要流程

4.2.3　审前调查

4.2.4　审计取证

4.2.5　审计方法

4.2.6　审计实施

4.2.7　审计终结

4.2.8　社会审计一体化信息平台建设的意义

第五章　社会审计一体化信息平台的总体设计

5.1　社会审计一体化信息平台概述

5.1.1　社会审计一体化信息平台建设的目的

5.1.2　社会审计一体化信息平台的设计要求

5.2　社会审计一体化信息平台需求分析

5.2.1　功能需求

5.2.2　性能需求

5.2.3　数据管理需求

5.2.4　技术开发要求

5.2.5　系统技术路线要求

5.2.6　系统整合要求

5.2.7　用户界面需求

5.2.8　安全保障需求

5.2.9　稳定性需求

……

第六章　社会审计一体化信息平台数据中心

第七章　社会审计一体化信息平台管理淤积模块设计

第八章　社会审计一体化信息平台作业流程模块设计

第九章　风险导向审计技术模块设计

第十章　E审社会审计协同作业系统

参考文献

后记2100433B

作　者：柳絮著 丛 书 名：

出 版 社：经济科学出版社

ISBN：9787505887381

出版时间：2009-12-01

版　次：1

页　数：189

装　帧：平装

开　本：16开

所属分类：图书 > 社会科学 > 统计学

柳絮，女，博士，广东外语外贸大学会计学教授，注册会计师，注册税务师，注册评估师。近年发表会计学、管理学论文40多篇，专著6种，主持多项省部级科研项目，独立设计的E审通软件获广东省科技进步三等奖，越秀区科技进步一等奖，2008年中国优秀软件产品，承接中注协会计师事务应用审计软件的需求及解决途径课题。

委托社会审计即审计机关委托会计师事务所，工程造价公司等社会中介机构参与审计机关进行审计。

委托社会审计一般有如下情况:审计机关力量不足;审计机关缺乏专业技术人员;其他方面原因。但委托社会审计往往会出现审计质量,审计报告不符合要求,工作不规范，思想素质差等情况。

为了加强审计力量，近几年北京市东城区审计局在对政府投资的基建项目进行审计时,经常会借助社会审计组织对工程造价进行审计。为了规避审计风险，促进资金使用效益的提高,防止建设资金的损失浪费，维护国家利益,他们采取了三项措施:建立了对相关社会审计组织审计报告的抽查制度;建立社会审计组织报告的复审制度;建立了相关社会审计组织审计质量公示制度。 2100433B

财政审计一体化与传统的财政审计相比，在认识上更为深入全面，定位上更为灵活高效，组织上应更为周密严谨。在认识上，传统的财政审计是针对本级财政(财政部门)的年度预算收支审计，侧重于预算审查、数据核审、批复程序、内部控制等环节的审查；而财政审计一体化更关注年度预算执行的一个系统性，从预算的编制、收入的组织，资金的拨付，预算的执行，使用的绩效加以检查和评价，沿着财政资金的走向进行重点延伸和审计，认识和评价更加深入、更加全面。

在定位上，传统财政审计的目标定位，主要侧重于收入的真实性和合规性。财政审计一体化的取向目标，更应注重公共财政支出的合规性和效益性：在资金的界定上，不仅要看财政预算资金，而且关注其他非税性资金和国有资产的运行；在审计项目上，不仅要看本级预算执行，而且关注财政性投资建设、专项资金使用管理，主要预算部门预算执行的情况。在一个大的公共财政资金和资产运行框架内，来审视本地区财政综合经济的运行质量和存在的问题，反映和揭示宏观层面的情况，结合党委政府科学执政的方向和经济社会发展的重点，未提升审计的运用成果。

在组织上，财政审计一体化是审计机关在现有的审计对象、人员配备、装备手段、审计组织程度条件下，对审计资源的一种整合和配置，以求在规定的时期内，能最大效能地实现审计目标，提升审计成果。这种资源整合，不仅有审计对象的配置，还有审计力量的配置，包括社会审计力量、内部审计力量的配合。在审计对象、审计力量、审计信息、审计资源共享的条件下，审计一体化的价值取向十分清晰，审计职能的履行具有高度的统一性和针对性，这对审计组织者来讲，是种考验，需要一种宏观的跨学科的驾驭意识，以便能生产出更好的“审计精品”。

审计假设作为审计理论的构成要素之一，是支撑审计理论大厦的基础，是整个审计理论研究的出发点。

首先，审计假设是认识审计对象，形成审计理论的基础，是对审计理论进行逻辑推理的起点。所以，审计假设对审计理论的发展是不可或缺的，经受得住考验的审计假设能够为构建坚实的审计理论提供坚固的基础。

其次，审计假设是不能直接检验的公理。它是作为审计理论的基础而存在的，是由它来推导审计理论的。

最后，审计假设面临着知识更新的挑战，应该不断地得到充实和更新。今天还有效和有用的假设到了明天就可能被验证是不适宜的，由其推出的理论可能会出现缺陷，因此要进行发展和完善。