土地增值税征缴中房地产估价相关问题

房地产估价报告（试行） （适用于旧房及建筑物交易的土地增值税课税评估） 估价项目名称：xx房屋重置成新价值评估 估价委托方： 估价机构： 注册房地产估价师： 估价作业日期： 估价报告编号： 目录 致估价委托方函..........................................1 注册房地产估价师声明....................................3 估价的假设和限制条件....................................5 估价结果报告............................................6 一、估价委托方........................................6 二、估价机构.........................

房地产估价报告（试行） （适用于旧房及建筑物交易的土地增值税课税评估） 估价项目名称：xx房屋重置成新价值评估 估价委托方： 估价机构： 注册房地产估价师： 估价作业日期： 估价报告编号： 目录 致估价委托方函..........................................1 注册房地产估价师声明....................................3 估价的假设和限制条件....................................5 估价结果报告............................................6 一、估价委托方........................................6 二、估价机构.........................

土地增值税的实质是为针对房地产项目利润的累计所得税。因为其是根据增值额计算税额，增值额为收入减去项目成本及税金，类似项目利润。

i 摘要 税务筹划是纳税人运用合法的手段，对其涉税活动进行科学、合理的事先筹划和安 排，尽可能的降低税收成本，以实现自身价值最大化的一种财务管理活动。税务筹划是 企业理财学重要的组成部分，越来越受到企业的重视。 房地产行业已经成为我国国民经济的支柱产业之一，近年来成为社会关注的焦点和 舆论的热点，目前国家紧锣密鼓的出台了一系列规范房地产企业及抑制房价过热的政策， 彰显了国家打击房地产泡沫的决心，从房地产企业的角度进行税务筹划研究对国家和企 业都有重要的意义。土地增值税作为房地产企业所缴纳的税费中占据比例相对较大的税 种之一，对企业的财务状况有较大的影响，因此选择房地产企业土地增值税筹划作为主 题进行研究，目的在于期望这些研究能帮助房地产企业度过眼前的调控寒冬。 本文从房地产企业土地增值税筹划的基本理论入手，概述了土地增值税的定义，房 地产企业土地增值税筹划的技术手段和目标，结合房

随着我国经济的快速发展以及人们收入水平的提高,房地产行业发展迅猛,而房地产企业中土地增值税所占比重最大,因此对土地增值税进行有效的纳税筹划,能够减轻企业的税收负担,降低经营成本,提高经营管理水平和企业竞争力,推动企业健康稳定持续发展.

房地产是国民经济的重要支柱,土地增值税是指对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地增值税有增加国家财政收入,抑制房地产投机炒作,挤压房地产企业过高利润等影响。

土地增值税在房地产开发企业的税负构成中,占有较大比重。本文根据国家相关土地增值税清算的规定,在梳理土地增值税的概念及征收管理办法的基础上,结合房地产企业土地增值税清算办法,指出现行房地产业土地增值税清算管理过程中存在的一些问题,提出相应的改进建议,以增强房地产企业的发展实力。

2005年以来，对于连续的房地产市场的过热现象，政府出台了一系列政策进行调控，其中加大税收力度为主要的行政调控手段之一。土地增值税、个人所得税、营业税、以及国家正在考虑的物业税的征收过程中部牵涉到了房地产的估价问题。本文的目的旨在探讨土地增值税征收过程中所涉及的房地产估价的应用及实际操作中存在的若干问题。

解读土地增值税新政——土地增值税新政出台主要是国家运用税收杠杆引导房地产经营方向，对房地产经营过程中的炒买炒卖土地获取暴利的行为进行了有效遏制。同时,规范了房地产市场的交易秩序,合理调节了土地增值收益分配保障了国家应得权益。

土地增值税给了谁压力——春未立，雷已惊。对于已经历3年多政府宏观调控的房地产行业来说，国税局1月16日出台的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，无疑是2007年第一道闪电，撕开了今年房地产行业调控的大幕。

土地增值税到底会动谁的奶酪——新年伊始，国家税务总局出台了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，要求各地从2月1日起，开展房地产开发企业土地增值税清算，正式向企业征收30%～60%不等的土地增值税。毫无疑问，这是政府在一系列货币政策...

8 土地增值税清算申报表 （从事房地产开发的纳税人适用） 税款所属时间：年月日填表日期：年月日 纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米 纳税人名称项目名称项目地址 业别经济性质纳税人地址邮政编码 开户银行银行账号主管部门电话 项目行次金额 一、转让房地产收入总额1＝2＋31 其中 货币收入2 实物收入及其他收入3 二、扣除项目金额合计4＝5＋6＋13＋16＋204 1.取得土地使用权所支付的金额5 2.房地产开发成本6＝7＋8＋9＋10＋11＋126 其中 土地征用及拆迁补偿费7 前期工程费8 建筑安装工程费9 基础设施费10 公共配套设施费11 开发间接费用12 3.房地产开发费用13＝14＋1513 其中 利息支出14 其他房地产开发费用15

1 附件一 徐州市市区土地增值税清算模型指标体系 序号项目单位 参考指标值 （元） 备注 一转让房地产收入 建筑 面积 同类同期平均 值 二扣除项目金额 （一） 取得土地使用权所 支付的金额 土地出让金 国土部门网站 公布的具体地 块出让价格 （二）房地产开发成本 1、前期工程费 （1）规划费用 建筑 面积1 （2）设计费用 建筑 面积22 包含总体规划建筑设计费、施 工图设计费、景观设计费、综 合管网设计费、装饰设计费 （3） 项目可行性研究费 用 建筑 面积1 包含环境评估费、节能评估费、 地质灾害评估费 （4） 水文、地质、勘察费 用 建筑 面积5 包含水文、地质、地基勘察费， 沉降观测费，环境评估费，环 境检测费，防雷检测费，规划 放线费 （5）竣工测量费 建筑 面积1.5 （6）三通一平费用 建筑 面积5 包含临时道路(含下水)、

纳税人名 称纳税人地址联系人电话 经济类型私有行业房地产 直接主管部 门 开户银行账号邮政编码 项目名称项目地址 行次 1 转让土地收入2 转让地上建筑物及其附着物收入3 4 5 6 土地征用及拆迁补偿费7 前期工程费8 建筑安装工程费9 基础设施费10 公共配套设施费11 开发间接费用12 13 利息支出14 其他房地产开发费用15 16 营业税17 城市维护建设税18 教育费附加19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 二、扣除项目金额合计- 中介机构：（公章）单位：（公章） 机构负责人：

以房地产为代表的不动产行业自执行营改增政策以来,行业主要税种如增值税、企业所得税、土地增值税的税负及其变化成为房地产行业关注的重点。土增税是房地产行业的重点税种之一,关于土增税的税收筹划历来成为行业及相关领域专业人士的研究重点。本文首先就'营改增'后土地增值税方面的计税规定相关变化进行分析;其次简要介绍了常用的土地增值税筹划方法;最后提出合理筹划建议,旨在为相关企业土地增值税税收筹划提供借鉴。

以房地产为代表的不动产行业自执行营改增政策以来,行业主要税种如增值税、企业所得税、土地增值税的税负及其变化成为房地产行业关注的重点。土增税是房地产行业的重点税种之一,关于土增税的税收筹划历来成为行业及相关领域专业人士的研究重点。本文首先就\"营改增\"后土地增值税方面的计税规定相关变化进行分析;其次简要介绍了常用的土地增值税筹划方法;最后提出合理筹划建议,旨在为相关企业土地增值税税收筹划提供借鉴。

sdpr-2012-0290004 山东省地方税务局公告 2012年第4号 关于加强土地增值税核定征收管理的公告 为进一步规范土地增值税核定征收管理，现将有关问题公告如 下： 一、纳税人符合以下条件之一的，可实行核定征收。 （一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、 费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （四）符合土地增值税清算条件，纳税人未按照规定的期限 办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； （五）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的； （六）转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购 房发票的； （七）单独转让国有土地使用权，无法确定取得土地使用权 时所支付的土地价款的。 二、符合上述核定征收条件的，由主管地税机关填写《土地 增值

纵观我们过去对房地产和建筑企业的税收管理,最大的失误就是税务人缺乏对建筑业务知识的了解和运用,一项工程不知道要多少成本,以至于在征收管理上不得不采用附征的方法。这种方法尽管收取了一些税收,但是让纳税人钻了空子,流失了更大的税收。

对于房地产企业来说,土地增值税是企业的重要税种之一,对房地产企业的生存与发展有着极其深远的影响。本文主要针对房地产企业土地增值税清算过程中的主要问题和对策展开深入的研究,旨在为推动企业开展土地增值税合法清算、重视税收策划、保障企业目标顺利实现奠定基础。

随着土地增值税征缴工作的不断规范,它也越来越成为房地产开发企业的一个比重较大的税种.因此,房地产开发企业有必要提前对企业的税收成本作出计划和安排,以达到规避纳税风险、税负相对最小化和经济效益最大化的科学筹划.

土地增值税是对房地产开发商盈利能力直接影响最大的税收政策,根据《土地增值税清算管理规程》(国税发【2009】91号)及其相关规定的要求,各地方税务机关结合当地的实际情况都制定了相关土地增值税清算政策。土地增值税代表了新一轮地产调控的开始,紧随其后的限购、限价、限贷等一系列有针对性的宏观调控政策体系仍将以鼓励合理的自住消费、合理的开发定价和利润率为导向。

房地产企业全面进行土地增值税清算——从2月1日起,全国房地产企业将全面进行土地增值税的清算工作。近日国家税务总局发布《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,对房地产企业土地增值税清算工作中有关税收征管问题进行了明确。