税务筹划实务案例(土地增值税)

土地增值税论文纳税筹划论文 土地增值税纳税筹划探讨 摘要：纳税筹划不仅对企业有利，对国家也有利。纳税筹划不是 企业的个体行为，而是一项复杂的系统工程。纳税筹划作为一个产业 在我国前景光明。 关键词：纳税筹划土地增值税探讨 1纳税筹划的概念及意义 所谓纳税筹划是指纳税人在不违反现行法律规定的前提下，通过 对其应税的事前和事中行为进行合理筹措和安排，尽可能减少纳税的 数额或推迟纳税时间从而取得利益最大化的经济行为。 目前我们国家很多人，包括一些税务工作人员，对纳税筹划存在 错误的认识，认为纳税筹划就是钻法律的空子，逃避公民应承担的义 务，就是偷漏税，甚至抗税。其实纳税筹划不仅对纳税人有利，而且 对国家也有利：纳税人的筹划方案暴露了国家税法的不足和缺陷，可 以促进政府有关部门改进相关的法律制度，完善税制，堵塞税法的漏 洞，这是对国家税收立法的重大贡献。 近年来我国房地产

---------------------------------精选公文范文-------------------------- ----------------精选公文范文---------------- 1 开发商筹划土地增 值税案例分析 各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢 目前，许多地方为强化对土地增值 税的管理，对土地增值税实行了项目登 记和预征、年度结算、竣工决算管理办 法。这种方法对房地产开发企业影响较 大。企业预缴土地增值税后，将减少企 业的流动资金。因此，对土地增值税的 筹划就显得更加重要。 在房地产开发企业的税负构成中， 土地增值税占有较大比重。土地增值税 是对转让国有土地使用权、地上建筑物 及其附着物的单位和个人，就其所取得 的增值额而征收的一种税。土地增值税 按照纳税人转让房地产所取得的增值额 和税法规定的4级超率累进税率计算征

[政策]:《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。[案例]:某房地产开发企业建造并出售普通标准住宅,预计销售收入为2000万元,除“与转让房地产有关的税金”以外的扣除项目金额合计为1400万元。适用营业税税

[政策]：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

土地增值税4大纳税筹划案例 土地增值税的纳税筹划主要是在税法允许的大前提下，尽可能增加可扣除项目，降低增 值率，即从降低计税依据和适用税率两个角度出发进行筹划。本文以房地产开发企业为主体， 从土地增值税本身的特点出发，围绕以下四个方面对该税种的纳税筹划进行阐述： 一、利用利息支出扣除进行纳税筹划 房地产开发企业在进行房地产开发业务的过程中，一般都会发生大量的借款，利息支出 是不可避免的，而利息支出的不同扣除方法会对企业应纳的土地增值税产生很大的影响。根 据税法规定，与房地产开发有关的利息支出分两种情况确定扣除。 第一，凡能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得 超过按商业银行同期贷款利率计算的金额；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付 的金额和房地产开发成本金额的5%以内计算扣除。 房地产开发费用＝允许扣除的利息＋（取得土地

土地增值税税收筹划案例分析 税收筹划是指纳税人在税收法规允许的范围内，通过对经营、投 资、理财活动的事先安排和筹划，达到减轻税负，实现税后收益最大 化的目的。本文结合具体案例，对土地增值税的税收筹划作出探讨。 土地增值税是指对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物 并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税具有以下 特点：该税种是以转让房地产取得的增值额（房地产销售收入减去可 扣除项目）为征税对象；征税面比较广；采用扣除法和评估法计算增 值额；按增值额占扣除项目金额的比例确定30%～60%的四级超率累 进税率，按次征收。土地增值税的筹划主要是在税法允许的大前提下， 尽可能增加可扣除项目，降低增值率，即从降低计税依据和适用税率 两个角度出发进行筹划。本文以房地产开发企业为主体，从土地增值 税本身的特点出发，围绕以下四个方面对该税种的筹划进行阐述： 一、利用利息支出

企业税务筹划是企业纳税人在遵守国家法律、法规和政策的前提下,通过研究税法,在合法的前提下,对自身的经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排,以期尽可能减少纳税成本,谋求最大的税收利益的一种经济行为。对房地产企业来说,进行有效的土地增值税税收筹划,减轻纳税负担,相应增加企业的盈利,是当前及今后企业发展中的重要课题。

土地增值税税收筹划案例分析 发布时间：2011年07月08日浏览次数：42文字显示:大中小 土地增值税是指对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附 着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值 税具有以下特点：该税种是以转让房地产取得的增值额（房地 产销售收入减去可扣除项目）为征税对象；征税面比较广；采 用扣除法和评估法计算增值额；按增值额占扣除项目金额的比 例确定30%～60%的四级超率累进税率，按次征收。土地增值 税的筹划主要是在税法允许的大前提下，尽可能增加可扣除项 目，降低增值率，即从降低计税依据和适用税率两个角度出发 进行筹划。本文以房地产开发企业为主体，从土地增值税本身 的特点出发，围绕以下四个方面对该税种的筹划进行阐述： 一、利用利息支出扣除进行筹划 房地产开发企业在进行房地产开发业务的过程中，一般都 会发生大量的借款，利息支出是不可避免的，而利息

成都市地方税务局成都市财政局关于土地增值税有关问题的公告 来源：【字体：大中小】｜【打印】｜【纠错】｜【关闭】｜【返回 首页】 阅读次数：22069 关键词： 成都市地方税务局 成都市财政 局公告 2011年第1号 成都市地方税务局成都市财政局 关于土地增值税有关问题的公告 根据《四川省地方税务局四川省财政厅关于土地增值税 征管问题的公告》（2010年第1号）和《成都市人民政府办 公厅转发城乡房产管理局等部门关于进一步加强房地产市 场宏观调控工作目标实施意见的通知》（成办发〔2010〕85 号）精神，现就土地增值税有关问题公告如下： 一、关于土地增值税预征率 （一）对保障性住房暂不预征土地增值税。 （二）普通住宅预征率为1%。 （三）非普通住宅预征率以其售价是否超过普通住房价 格标准（即房管部门定期公布的住房平均交易价格的1.4倍

房地产企业的税收支出成本中,土地增值税占有很大的比重。房地产企业想从长远发展并取得利润,在土地增值税这一大税种的支出方面,需进行必要的纳税筹划,降低纳税风险,并节省土地增值税支出。\"营改增\"后房地产企业在计税方式上发生了重大变化,房地产企业在适应\"营改增\"税收政策时应合理的进行纳税筹划。

以房地产为代表的不动产行业自执行营改增政策以来,行业主要税种如增值税、企业所得税、土地增值税的税负及其变化成为房地产行业关注的重点。土增税是房地产行业的重点税种之一,关于土增税的税收筹划历来成为行业及相关领域专业人士的研究重点。本文首先就'营改增'后土地增值税方面的计税规定相关变化进行分析;其次简要介绍了常用的土地增值税筹划方法;最后提出合理筹划建议,旨在为相关企业土地增值税税收筹划提供借鉴。

以房地产为代表的不动产行业自执行营改增政策以来,行业主要税种如增值税、企业所得税、土地增值税的税负及其变化成为房地产行业关注的重点。土增税是房地产行业的重点税种之一,关于土增税的税收筹划历来成为行业及相关领域专业人士的研究重点。本文首先就\"营改增\"后土地增值税方面的计税规定相关变化进行分析;其次简要介绍了常用的土地增值税筹划方法;最后提出合理筹划建议,旨在为相关企业土地增值税税收筹划提供借鉴。

土地增值税清算案例 土地增值2008-02-2116:48:45阅读1128评论1字号：大中小订阅 为了进一步指导地方税务机关内部人员掌握土地增值税的清算审核工作方法，根据土地增值税清算 审核有关政策及程序，市局编写了土地增值税三道案例题，供对照参考。对于三道案例题中提供的 数据情况请忽略。 案例一 北京市东城区某房地产开发有限公司投资建设的“东园小区”项目，在2006年7月，向东城地方 税务局提出办理土地增值税清算申请手续。税务部门对该公司所提供的有关清算项目资料进行了验 收，特别是对《土地增值税清算鉴证报告》(以下简称《鉴证报告》)中内容和格式进行了重点查验 后，同意“东园小区”项目办理土地增值税清算手续。 在公司提交的“东园小区”项目《鉴证报告》中披露的具体情况如下： —、整体项目情况简介 1、某房地产开发有限公司建设东园小区项目，是经北京市发展

i 摘要 税务筹划是纳税人运用合法的手段，对其涉税活动进行科学、合理的事先筹划和安 排，尽可能的降低税收成本，以实现自身价值最大化的一种财务管理活动。税务筹划是 企业理财学重要的组成部分，越来越受到企业的重视。 房地产行业已经成为我国国民经济的支柱产业之一，近年来成为社会关注的焦点和 舆论的热点，目前国家紧锣密鼓的出台了一系列规范房地产企业及抑制房价过热的政策， 彰显了国家打击房地产泡沫的决心，从房地产企业的角度进行税务筹划研究对国家和企 业都有重要的意义。土地增值税作为房地产企业所缴纳的税费中占据比例相对较大的税 种之一，对企业的财务状况有较大的影响，因此选择房地产企业土地增值税筹划作为主 题进行研究，目的在于期望这些研究能帮助房地产企业度过眼前的调控寒冬。 本文从房地产企业土地增值税筹划的基本理论入手，概述了土地增值税的定义，房 地产企业土地增值税筹划的技术手段和目标，结合房

土地增值税的五种纳税筹划技巧 2010-03-0509:35:45土地增值税是对房地产企业收益影响很大的一个 税种，也是国家对房地产行业进行宏观调控的重要手段之一。房地产企业可以利 用自身土地增值税的特点和一些优惠政策，在遵守现行税收法规的前提下，通过 对房地产开发企业筹资、开发和收益分配等活动的调整，寻求企业收益和税收负 担的最佳配比，从而实现税后收益最大化。本文探讨了土地增值税的几个筹划技 巧。 一、收入分散筹划法 房地产开发企业销售房产主要的税收负担是土地增值税和营业税。土地增值 税的征收实行超率累进税率，即房地产的增值率越高，所适用的税率也越高。因 此，如果可以分解房地产销售价格，就可以降低房地产的增值率，从而降低企业 的税收负担。运用收入分散法进行土地增值税筹划的关键在于如何使收入分散合 理化，常用的方法是将可以分开单独处理的部分（如房

由于房地产行业的特殊性质，营改增对房地产企业而言有利也有弊。笔者以房地产企业为着眼点，主要分析营改增前后，房地产企业税务筹划的变化，以及具体的应对措施施，以期为营改增试点范围内的房地产企业提供实践性的参考。

房地产开发企业土地增值税筹划案例研究 作者：涂卓浩 学位授予单位：中山大学 本文链接：http://d.g.wanfangdata.com.cn/thesis_y9006139.aspx

解读土地增值税新政——土地增值税新政出台主要是国家运用税收杠杆引导房地产经营方向，对房地产经营过程中的炒买炒卖土地获取暴利的行为进行了有效遏制。同时,规范了房地产市场的交易秩序,合理调节了土地增值收益分配保障了国家应得权益。

土地增值税给了谁压力——春未立，雷已惊。对于已经历3年多政府宏观调控的房地产行业来说，国税局1月16日出台的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，无疑是2007年第一道闪电，撕开了今年房地产行业调控的大幕。

土地增值税到底会动谁的奶酪——新年伊始，国家税务总局出台了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，要求各地从2月1日起，开展房地产开发企业土地增值税清算，正式向企业征收30%～60%不等的土地增值税。毫无疑问，这是政府在一系列货币政策...

8 土地增值税清算申报表 （从事房地产开发的纳税人适用） 税款所属时间：年月日填表日期：年月日 纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米 纳税人名称项目名称项目地址 业别经济性质纳税人地址邮政编码 开户银行银行账号主管部门电话 项目行次金额 一、转让房地产收入总额1＝2＋31 其中 货币收入2 实物收入及其他收入3 二、扣除项目金额合计4＝5＋6＋13＋16＋204 1.取得土地使用权所支付的金额5 2.房地产开发成本6＝7＋8＋9＋10＋11＋126 其中 土地征用及拆迁补偿费7 前期工程费8 建筑安装工程费9 基础设施费10 公共配套设施费11 开发间接费用12 3.房地产开发费用13＝14＋1513 其中 利息支出14 其他房地产开发费用15

1 附件一 徐州市市区土地增值税清算模型指标体系 序号项目单位 参考指标值 （元） 备注 一转让房地产收入 建筑 面积 同类同期平均 值 二扣除项目金额 （一） 取得土地使用权所 支付的金额 土地出让金 国土部门网站 公布的具体地 块出让价格 （二）房地产开发成本 1、前期工程费 （1）规划费用 建筑 面积1 （2）设计费用 建筑 面积22 包含总体规划建筑设计费、施 工图设计费、景观设计费、综 合管网设计费、装饰设计费 （3） 项目可行性研究费 用 建筑 面积1 包含环境评估费、节能评估费、 地质灾害评估费 （4） 水文、地质、勘察费 用 建筑 面积5 包含水文、地质、地基勘察费， 沉降观测费，环境评估费，环 境检测费，防雷检测费，规划 放线费 （5）竣工测量费 建筑 面积1.5 （6）三通一平费用 建筑 面积5 包含临时道路(含下水)、