土地增值税在房地产市场中的调节作用

继2010年4月国务院颁布《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》(即新\"国十条\")后,国家税务总局于2010年5月、6月连续下发了《关于土地增值税清算有关问题的通知》和《关于加强土地增值税征管工作的通知》,要求切实加强土地增值税征管工作,重点推进土地增值税的清算工作,此举势必对房地产市场造成重大影响。从土地增值税清算的发展进程角度出发,探究土地增值税清算对房地产市场、房地产价格、房地产企业的诸多影响。

土地增值税是影响房地产市场的一个重要因素,国家税务总局从2007年2月1日起,加强对房地产开发企业土地增值税的清算工作,此政策对房地产业产生了重大的影响。本文从此政策出台的背景分析出发,深入探讨了该政策对房地产市场中的房价和房地产企业的利润两个方面的影响。

1月16日晚,国家税务总局网站公布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,规定从今年2月1日起,对房地产企业土地增值税项目进行清算,正式向房地产开发企业征收30％-60％不等的土地增值税,取代现行的以“预征”为主的土地增值税缴纳法。土地增值税清算。作为国家2007年出台的房地产宏观调控的第一个政策措施,对房地产市场有什么影响,笔者在实际测算的基础上对此进行了简要的分析。

土地增值税在被忽视十多年之后,重新得到重视,并参与到国家宏观调控房地产市场的政策中来。这项税收政策是否能如所预期的,达到增加财政收入,调控房地产市场的目标呢?本文从经济学的角度,对其税收效应进行分析。

土地增值税清算政策及其对房地产市场的影响——1月16日晚，国家税务总局网站公布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，规定从今年2月1日起，对房地产企业土地增值税项目进行清算，正式向房地产开发企业征收30%~60%不等的土地增值税，取代...

土地增值税在被忽视十多年之后,重新得到重视,并参与到国家宏观调控房地产市场的政策中来。这项税收政策是否能实现所预期的增加财政收入、调控房地产市场的目标呢,本文从经济学的角度,对其进行分析。

各位嘉宾、各位代表，大家好!今天我演讲的题目是《土地增值税征缴中的房地产评估相关问题探讨》。

成都市地方税务局成都市财政局关于土地增值税有关问题的公告 来源：【字体：大中小】｜【打印】｜【纠错】｜【关闭】｜【返回 首页】 阅读次数：22069 关键词： 成都市地方税务局 成都市财政 局公告 2011年第1号 成都市地方税务局成都市财政局 关于土地增值税有关问题的公告 根据《四川省地方税务局四川省财政厅关于土地增值税 征管问题的公告》（2010年第1号）和《成都市人民政府办 公厅转发城乡房产管理局等部门关于进一步加强房地产市 场宏观调控工作目标实施意见的通知》（成办发〔2010〕85 号）精神，现就土地增值税有关问题公告如下： 一、关于土地增值税预征率 （一）对保障性住房暂不预征土地增值税。 （二）普通住宅预征率为1%。 （三）非普通住宅预征率以其售价是否超过普通住房价 格标准（即房管部门定期公布的住房平均交易价格的1.4倍

i 摘要 税务筹划是纳税人运用合法的手段，对其涉税活动进行科学、合理的事先筹划和安 排，尽可能的降低税收成本，以实现自身价值最大化的一种财务管理活动。税务筹划是 企业理财学重要的组成部分，越来越受到企业的重视。 房地产行业已经成为我国国民经济的支柱产业之一，近年来成为社会关注的焦点和 舆论的热点，目前国家紧锣密鼓的出台了一系列规范房地产企业及抑制房价过热的政策， 彰显了国家打击房地产泡沫的决心，从房地产企业的角度进行税务筹划研究对国家和企 业都有重要的意义。土地增值税作为房地产企业所缴纳的税费中占据比例相对较大的税 种之一，对企业的财务状况有较大的影响，因此选择房地产企业土地增值税筹划作为主 题进行研究，目的在于期望这些研究能帮助房地产企业度过眼前的调控寒冬。 本文从房地产企业土地增值税筹划的基本理论入手，概述了土地增值税的定义，房 地产企业土地增值税筹划的技术手段和目标，结合房

浅析土地增值税在房地产行业中的征管问题——伴随着房地产业迅猛发展与土地增值税征管相对滞后的矛盾日益突出，房地产业土地增值税征管已成为当前税收征管工作的难点。本文从现行土地增值税的开征背景及作用出发，分析了土地增值税的征管现状及存在问题，提...

伴随着房地产业迅猛发展与土地增值税征管相对滞后的矛盾日益突出,房地产业土地增值税征管已成为当前税收征管工作的难点。本文从现行土地增值税的开征背景及作用出发,分析了土地增值税的征管现状及存在问题,提出了加强征管的对策与建议。

土地增值税能够规范土地、房地产市场交易秩序,合理调节土地增值收益,维护国家权益。由于该税种既有增值税的特点,又具有所得税的性质,计税过程比较烦琐,税务人员难以掌握,纳税人不易接受,且房地产产品开发与转让周期较长,增加了土地增值税征管难度,造成税款大量流失。本文就土地增值税在房地产行业中的征管问题进行了深入的探讨,提出了自己的建议和看法,具有一定的参考价值。

解读土地增值税新政——土地增值税新政出台主要是国家运用税收杠杆引导房地产经营方向，对房地产经营过程中的炒买炒卖土地获取暴利的行为进行了有效遏制。同时,规范了房地产市场的交易秩序,合理调节了土地增值收益分配保障了国家应得权益。

土地增值税给了谁压力——春未立，雷已惊。对于已经历3年多政府宏观调控的房地产行业来说，国税局1月16日出台的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，无疑是2007年第一道闪电，撕开了今年房地产行业调控的大幕。

土地增值税到底会动谁的奶酪——新年伊始，国家税务总局出台了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，要求各地从2月1日起，开展房地产开发企业土地增值税清算，正式向企业征收30%～60%不等的土地增值税。毫无疑问，这是政府在一系列货币政策...

8 土地增值税清算申报表 （从事房地产开发的纳税人适用） 税款所属时间：年月日填表日期：年月日 纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米 纳税人名称项目名称项目地址 业别经济性质纳税人地址邮政编码 开户银行银行账号主管部门电话 项目行次金额 一、转让房地产收入总额1＝2＋31 其中 货币收入2 实物收入及其他收入3 二、扣除项目金额合计4＝5＋6＋13＋16＋204 1.取得土地使用权所支付的金额5 2.房地产开发成本6＝7＋8＋9＋10＋11＋126 其中 土地征用及拆迁补偿费7 前期工程费8 建筑安装工程费9 基础设施费10 公共配套设施费11 开发间接费用12 3.房地产开发费用13＝14＋1513 其中 利息支出14 其他房地产开发费用15

1 附件一 徐州市市区土地增值税清算模型指标体系 序号项目单位 参考指标值 （元） 备注 一转让房地产收入 建筑 面积 同类同期平均 值 二扣除项目金额 （一） 取得土地使用权所 支付的金额 土地出让金 国土部门网站 公布的具体地 块出让价格 （二）房地产开发成本 1、前期工程费 （1）规划费用 建筑 面积1 （2）设计费用 建筑 面积22 包含总体规划建筑设计费、施 工图设计费、景观设计费、综 合管网设计费、装饰设计费 （3） 项目可行性研究费 用 建筑 面积1 包含环境评估费、节能评估费、 地质灾害评估费 （4） 水文、地质、勘察费 用 建筑 面积5 包含水文、地质、地基勘察费， 沉降观测费，环境评估费，环 境检测费，防雷检测费，规划 放线费 （5）竣工测量费 建筑 面积1.5 （6）三通一平费用 建筑 面积5 包含临时道路(含下水)、

土地增值税的清算将对房地产市场产生重要影响,如挤压闲置用地,抑制开发商囤积土地的投机心理;对房地产企业的赢利模式产生影响,改变市场格局;别墅、豪宅开发的利润大幅缩水,投资压力增大,从而企业筹资难度增加。进而从根本上削弱了推动房价泡沫化上涨的动力,使房地产行业利润趋向合理,引导房价回落到正常水平。通过土地增值税的相关规定切实执行,从而为我国房地产经济繁荣、健康、持续发展奠定坚实的基础。

土地增值税的实质是为针对房地产项目利润的累计所得税。因为其是根据增值额计算税额，增值额为收入减去项目成本及税金，类似项目利润。

房地产是国民经济的重要支柱,土地增值税是指对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地增值税有增加国家财政收入,抑制房地产投机炒作,挤压房地产企业过高利润等影响。

土地增值税在房地产开发企业的税负构成中,占有较大比重。本文根据国家相关土地增值税清算的规定,在梳理土地增值税的概念及征收管理办法的基础上,结合房地产企业土地增值税清算办法,指出现行房地产业土地增值税清算管理过程中存在的一些问题,提出相应的改进建议,以增强房地产企业的发展实力。

伴随着房地产业迅猛发展与土地增值税征管相对滞后的矛盾日益突出，房地产业土地增值税征管已成为当前税收征管工作的难点。本文从现行土地增值税的开征背景及作用出发，分析土地增值税的征管现状及存在问题，提出加强征管的建议。