税务会计与税务筹划（第5版）

前言

教学建议

第1章税务会计与税务筹划基础 1

1.1税务会计概述 1

1.2纳税基础知识 7

1.3税务筹划的基本理论 16

1.4税务筹划的基本方法 21

本章小结 24

思考题 25

练习题与作业题 25

第2章增值税的会计核算与税务

筹划 27

2.1增值税概述 27

2.2 -般纳税人增值税的计算与

申报 41

2.3 -般纳税人增值税的会计

核算 76

2.4小规模纳税人增值税的计算、

核算与申报 - 93

2.5增值税的税务筹划 96

本章小结 109

思考题 109

练习题与作业题 109

第3章消费税的会计核算与税务

筹划 118

3.1 消费税概述 118

3.2消费税的计算与申报 121

3.3消费税的会计核算 129

3.4消费税的税务筹划 137

本章小结 140

思考题 140

练习题与作业题 140

第4章流转环节小税种的会计

核算与税务筹划 145

4.1 城建税的会计核算 145

4.2 关税的会计核算与税务筹划 147

4.3资源税的会计核算 157

4.4土地增值税的会计核算与税务

筹划 161

4.5烟叶税的会计核算 172

本章小结 173

思考题 174

练习题与作业题 174

第5章企业所得税的会计核算与

税务筹划 一177

5.1企业所得税概述 177

5.2企业所得税会计基础与方法 187

5.3企业所得税的会计核算 197

5.4企业所得税的纳税申报 202

5.5企业所得税的税务筹划 231

本章小结 236

思考题 236

练习题与作业题 236

第6章个人所得税的会计核算与

税务筹划 242

6.1个人所得税概述 242

6.2个人所得税的计算 247

6.3个人所得税的纳税申报与

核算 260

6.4个人所得税的税务筹划 274

思考题 280

练习题与作业题 280

第7章财产税和行为税的会计

核算与税务筹划 285

7.1 房产税的会计核算与税务

筹划 285

7.2车船税的会计核算 290

7.3城镇土地使用税的会计核算 292

7.4印花税的会计核算 294

7.5契税的会计核算 298

7.6车辆购置税的会计核算301

7.7耕地占用税的会计核算 303

本章小结 305

思考题 305

练习题与作业题 305

附录各章练习题与作业题309

参考文献3172100433B

本书与企业所得税会计准则密切结合，及时体现税制改革的新成果，通过大量案例，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税务筹划等内容。同时，本书紧密结合注册会计师考试的主要内容，介绍了相应的考点和难点问题。本书第4版修订了大部分内容，尤其习题部分增减较多，取消第4章营业税，更新了营改增后的营业税等内容。

本书可用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并对从事企业财务管理实践的工作者也具有一定的参考价值。

王虹、章成蓉主编的《税法与税务筹划》由具有丰富实践与教学经验的教授编写。

《税法与税务筹划》用十章的内容讲述了税务筹划的基本思路和方法，结合最新法规，针对增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税等多个税种的计征方式和会计核算特点设计了相应的税务筹划思路和技巧。

书中穿插多个实际案例，每个案例基本采用案例介绍、筹划思路、筹划结果、结论分析四段式讲解方法，使读者能够结合案例迅速掌握税务筹划技巧。

第一章 绪论

第一节 纳税人的权利与义务

第二节 税务筹划的概念与特征

第三节 税务筹划的基本思路与方法

第四节 实施税务筹划的前提条件和基本步骤

第二章 税务筹划预备知识

第一节 税务登记

第二节 账簿、凭证管理

第三节 发票管理

第四节 纳税申报

第五节 纳税减免管理

第三章 增值税税务筹划

第一节 增值税法简介

第二节 一般纳税人和小规模纳税人

第三节 企业分立与合并的税务筹划

第四节 日常经营业务的税务筹划

第五节 利用税收优惠政策的税务筹划

第六节 纳税期限的税务筹划

第四章 消费税税务筹划

第一节 消费税法简介

第二节 企业分立与合并的税务筹划

第三节 日常经营业务的税务筹划

第四节 纳税期限的税务筹划

第五章 营业税税务筹划

第二节 营业税法简介

第二节 日常经营业务的税务筹划

第三节 税收优惠的税务筹划

第六章 企业所得税税务筹划

第一节 企业所得税法简介

第二节 企业纳税义务的筹划

第三节 收入的税务筹划

第四节 准予扣除项目的税务筹划

第五节 财务成果与分配的税务筹划

第六节 税收优惠政策的税务筹划

第七节 企业所得税预缴的税务筹划

第七章 个人所得税税务筹划

第一节 个人所得税法简介

第二节 个人所得税纳税人身份的筹划

第三节 工资薪金的税务筹划

第四节 劳务报酬的税务筹划

第五节 个人其他所得的税务筹划

第六节 利用税收优惠政策的税务筹划

第八章 土地增值税税务筹划

第一节 土地增值税法简介

第二节 土地增值税增值额的税务筹划

第三节 房地产开发方式的税务筹划

第四节 特殊扣除项目的税务筹划

第五节 房地产项目实现收入的税务筹划

第六节 土地增值税其他项目税务筹划

第九章 关税税务筹划

第一节 关税相关概念简介

第二节 关税完税价格的税务筹划

第三节 关税税率的税务筹划

第四节 税收优惠政策的利用

第五节 利用保税制度进行税务筹划

第六节 关税纳税方式与纳税时间筹划

第十章 企业设立与组建的税务筹划

第一节 企业设立的税务筹划

第二节 企业扩张的税务筹划

第三节 企业注册地点的税务筹划

第四节 企业合并的税务筹划

第五节 企业分立的税务筹划

第六节 企业清算的税务筹划

参考文献2100433B

第1章 税务筹划概述

1.1 税务筹划基本概念 2

1.2 税务筹划的原则 8

1.3 税务筹划的步骤 9

1.4 税务筹划的基本方法 11

复习思考题 19

章节练习 20

第2章 增值税筹划

2.1 增值税概述 22

2.2 增值税的计算 29

2.3 增值税优惠政策 37

2.4 增值税筹划点 46

复习思考题 59

案例讨论 60

章节练习 60

第3章 消费税筹划

3.1 消费税概述 65

3.2 消费税的计算 69

3.3 消费税筹划点 77

复习思考题 82

案例讨论 82

章节练习 83

第4章 营业税筹划

4.1 营业税概述 87

4.2 营业税的计算 95

4.3 营业税优惠政策 101

4.4 营业税筹划点 110

复习思考题 117

案例讨论 117

章节练习 118

第5章 其他相关小税种筹划

5.1 城市维护建设税和城镇

土地使用税 121

5.2 房产税和车船税 132

5.3 土地增值税、契税和印花税 147

复习思考题 179

案例讨论 180

章节练习 181

第6章 个人所得税筹划

6.1 个人所得税概述 189

6.2 个人所得税的计算 207

6.3 个人所得税优惠政策 242

6.4 个人所得税筹划点 248

复习思考题 267

案例讨论 268

章节练习 269

第7章 遗产筹划

7.1 未来中国的遗产税制度 274

7.2 遗产筹划 285

案例讨论 303

章节练习 3042100433B