农业上市公司内部控制研究

第一章 导论

第一节 研究背景

第二节 研究目的和意义

第三节 国内外研究动态

第四节 研究思路和方法

第五节 研究的创新之处

第二章 农业上市公司内部控制的相关理论及发展趋势

第一节 内部控制的范围

第二节 内部控制的目标

第三节 内部控制的构成要素与结构

第四节 农业上市公司内部控制的发展趋势

第五节 农业上市公司内部控制的界定

第三章 农业上市公司内部控制存在的主要问题

第一节 农业上市公司发展现状

《农业上市公司内部控制研究》内容简介：农业上市公司的诞生与发展，对于我国农业产业结构调整，促进农业产业化经营，提高农产品质量和农业经营效益，提升我国农业国际竞争力，加快实现我国农业现代化都具有非常重要的意义。然而近年来，我国农业上市公司整体经营绩效下滑、经营风险加大，严重影响到农业上市公司市场竞争力和可持续发展能力。究其原因，在很大程度上归结为农业上市公司内部控制的失效。为了规范内部控制制度的建立和实施，国家有关部门和盈利组织已经制定并实施与内部控制制度相关的法规或政策。这些法规和政策的发布和实施，对于强化企业内部监督，整顿和规范社会主义经济秩序，都有十分重要的意义。可以说，我国内部控制制度在理论及法规建设方面都取得了重要的阶段性成果。我国上市公司对内部控制在企业管理中所起的重要作用是认同的，很多企业已基本上建立了内部控制制度。但是，内部控制在我国企业的实施状况却不容乐观。因此，研究农业上市公司内部控制问题，有必要从内部控制系统的角度分析内部控制失效的原因。基于农业上市公司的行业特性，应重点关注内部控制环境、内部风险控制和内部控制监控等问题。《农业上市公司内部控制研究》正是基于这一思考展开研究的。

何凤平编著的《农业上市公司内部控制研究》以农业上市公司为研究对象，针对农业上市公司行业特性、内部控制中存在的问题，提出完善农业上市公司内部控制的总体思路。通过借鉴美国COSO委员会的最新报告《风险管理框架》，从内部控制的八大要素（控制环境；风险控制：目标设定、事项识别、风险评估、风险反应；信息与沟通；控制活动和监控）分析农业上市公司的内部控制问题。重点分析农业上市公司的内部控制环境、农业上市公司的内部风险控制和对农业上市公司内部控制的监控。提出了完善农业上市公司内部控制问题的几个关键点：优化农业上市公司的内部控制环境；建立农业上市公司内部控制的风险控制系统；加强对农业上市公司内部控制的监控等。侧重点在于分析如何有效地执行上市公司内部控制制度，而不是侧重于内部控制的具体设计。研究主要分为以下几个部分：

《农业上市公司内部控制研究》第一章导论。本章主要阐述了论文的研究背景及研究目的和意义，综述了国内外内部控制理论的研究动态，界定了本文的研究范围，明确了研究方法和思路，并说明了本文的可能创新之处。

第二章 农业上市公司内部控制的相关理论及发展趋势。本章首先对农业上市公司、内部、控制、内部控制的内涵进行了阐述；其次介绍了内部控制的范围和当前主流的内部控制目标，确定企业内部控制与管理、风险管理、管理控制之间的关系，对当前主流的内部控制目标作出评价；最后，全面论述了内部控制的构成要素和结构，介绍了COSO内部控制整体框架的结构和COSO企业风险管理框架的结构，以及农业上市公司内部控制发展趋势，并对农业上市公司内部控制的内涵进行界定。

第三章农业上市公司内部控制存在的主要问题。本章介绍了农业上市公司的发展现状，分析了农业上市公司内部控制中存在的主要问题，指出农业上市公司内部控制体系完善的关键点在于控制环境、风险控制和监控。

第四章农业上市公司内部控制环境。首先对内部控制环境的内涵进行了重新界定，指出内部控制环境应包括内部环境和外部环境；然后分析了农业上市公司内部控制的内部环境要素和外部环境要素；最后提出农业上市公司内部控制的外部环境和内部环境的完善思路。

第五章农业上市公司内部风险控制。本章介绍了企业风险管理的概念，对风险进行分类，突出了企业的战略风险。指出企业的风险管理体系主要由风险管理机制、风险识别、风险衡量、风险处理几个环节构成。参照COSO企业风险管理框架，内部风险控制过程主要包括目标设定、风险识别、风险衡量、风险控制几个环节。以农业上市公司为例，提出了企业经营风险识别的时序多指标综合评价方法，并对企业的多元化经营战略风险控制进行了研究。

第六章农业上市公司内部控制评价与报告方法。本章首先分析了上市公司内部控制评价与报告模式。主要介绍了美国和英国的内部控制评价和报告模式，并将两种模式进行比较分析。同时，对我国关于企业内部控制评价与报告的要求进行简要阐述。其次分析了农业上市公司内部控制评价与报告程序和方法。主要介绍了内部控制的三种评价方式：自我评价、内部审计和外部监督。这三种评价方式构成内部控制评价系统。三者相互联系、相互依存，缺一不可。重点在于论述各评价方法的评价主体、评价方法。另外，还专门介绍了农业上市公司内部控制评价的经济数量分析方法：基于离差最大化的企业内部控制体系评价和内部控制模糊数学综合评价方法。

第七章农业上市公司内部控制评价和信息披露体系。本章分析了农业上市公司内部控制评价和信息披露存在的问题，并针对农业上市公司内部控制评价和信息披露存在的问题，提出改进措施：企业应进行内部控制自我评价，重视单位负责人在执行内部控制及内部控制评价中的作用，完善公司治理结构以保障内部控制评价的有效运行，在内部控制评价中考虑使用经济数量分析方法。内部控制信息披露体系的完善应从三个方面进行：加强上市公司内部控制规范建设；改进内部控制信息披露的相关规定；加强对内部控制信息披露的监管等。

中国现实经济热点问题系列：《民营企业内部控制研究》以澄清和解释对民营企业内部控制环境问题的种种猜想和推论，进而为完善民营企业内部控制提供有力的证据。在上述实证研究结果的基础上，中国现实经济热点问题系列：《民营企业内部控制研究》提出了优化内部控制环境要素、提高内部控制系统整体有效性及内部控制模式有效性的相关建议。

内部控制审计是内部控制的再控制，它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。

财政部、审计署、证监会、银监会、保监会《企业内部控制基本规范》是内部控制审计的重要依据。依据沪深两市上市公司内部控制指引，沪深两市鼓励上市公司董事会开展内部控制自我评估，在披露年报时披露内部控制自我评估报告，并且同时披露负责年报审计的会计师事务所的审核评价意见。

一般地，由直属于董事会或者监事会的审计委员会、独立董事负责内部控制审计，也可以委托不负责年审的会计师事务所开展内部控制审计。

第一章 绪论

第一节 选题背景

第二节 研究目的和研究意义

一、研究目的

二、现实意义

三、理论意义

第三节 研究思路与研究方法

一、研究思路与研究内容

二、研究方法

第二章 企业内部控制相关文献回顾与述评

第一节 内部控制理论框架及法律法规的回顾与述评

一、普适的COSO框架

二、COSO框架的扩展——企业风险管理框架

三、其他标准内控框架

四、我国内部控制理论框架

五、分析与评价

第二节 内部控制环境相关文献回顾与述评

一、内部控制环境国外相关研究

二、内部控制环境国内相关研究

三、分析及评价

第三节 内部控制模式相关文献回顾与述评

一、内部控制模式国外相关研究

二、内部控制模式国内相关研究

三、分析与评价

第四节 内部控制目标相关文献回顾与述评

一、内部控制目标国外相关研究

二、内部控制目标国内相关研究

三、分析与评价

第五节 内部控制有效性相关文献回顾与述评

一、内部控制有效性国外相关研究。

二、内部控制有效性国内相关研究

三、分析与评价

第六节 本章小结

第三章 理论基础及本研究概念框架的建立

第一节 理论基础

一、广义的系统论

二、新制度经济学理论

三、权变理论

四、企业生命周期理论

五、企业利益相关者理论

第二节 本研究概念框架的建立

第三节 本章小结

第四章 民营企业内部控制环境与控制模式现状分析——以浙江省为例

第一节 民营企业的基本界定

第二节 研究浙江民营企业的现实意义

第三节 浙江民营企业发展现状

第四节 浙江民营企业生命周期分析

一、浙江民营企业生命周期分析

二、温州民营企业生命周期分析

第五节 浙江民营企业内部控制现状分析

一、初创期民营企业内部控制现状

二、成长期民营企业内部控制现状

三、成熟期民营企业内部控制现状

四、蜕变期民营企业内部控制现状

第六节 本章小结

第五章 问卷设计、样本选择及其基本情况

第六章 民营企业内部控制环境与内部控制目标实现程度的实证研究——基于浙江民营企业的调查数据

第七章 民营企业内部控制环境与内部控制模式选择的实证研究——基于浙江民营企业的调查数据

第八章 优化民营企业内部控制的对策建议

第九章 研究结论与展望

附录

参考文献

后记2100433B