纳税评估案例集

【引例】　“草船借箭”，第三方涉税信息牵出18亿元税款

流程篇

纳税评估对象的确定

案例一　指标异常疑点多　全面分析定对象

———某超市纳税评估案例

案例二　行业分析显疑点　指标印证锁对象

———某有限公司纳税评估案例

案例三　重点税源　重在风险诊断

———某股份有限公司纳税评估案例

案例四　中小企业“六率”分析定对象

———某纸业有限公司纳税评估案例

案头分析

案例五　毛利率变动露异常　深入剖析成效显著

———某钢结构股份有限公司纳税评估案例

案例六　联动分析作抓手　层层深入揭问题

...

约谈举证

案例八　“虚实结合”“示之以诚”

———某房地产开发有限公司纳税评估案例

案例九　层层深入　抽丝剥茧

———某股份有限公司纳税评估案例

实地核查

案例十　指标异常现疑点　实地核查见分晓

纳税评估案例集

———某集团有限公司纳税评估案例

案例十一　案头分析存疑点　实地核查降风险

———某食品有限公司纳税评估案例

评估处理

案例十二　拒绝评估　得不偿失

———某食品有限公司纳税评估案例

案例十三　燃气运输路途远　深入分析疑点现

———某燃气有限公司纳税评估案例

税　种　篇

增值税风险评估

案例十四　以强化税收分析之匙　解大企业税收管理之困

———某电器集团有限公司纳税评估案例

案例十五　高税负迷雾遮眼　探真相去伪存真

———某纸业集团股份有限公司纳税评估案例

...

消费税风险评估

案例十九　数据采集打基础　指标分析显疑点

———某酒业有限责任公司纳税评估案例

案例二十　找准切入点　评估成效显

———某石化股份有限公司纳税评估案例

企业所得税风险评估

案例二十一　连续4年零申报　股权转让成突破

———某投资公司股权转让纳税评估案例

案例二十二　一指标预警　多指标验证

———某商业银行股份有限公司纳税评估案例

...

个人所得税风险评估

案例二十六　层层深入　剖解一美元股权转让疑团

———某股份有限公司股权转让纳税评估案例

案例二十七　重视零申报　评估见成效

———某市规划设计院纳税评估案例

土地增值税风险评估

案例二十八　地产投资藏玄机　分清实质定税源

———某房地产开发公司纳税评估案例

案例二十九　土地增值税复杂难管　税务人员细评估攻难克坚

———某房地产企业纳税评估案例

资源税风险评估

案例三十　依托财务报表解读大企业税收问题

———某盐化公司纳税评估案例

印花税风险评估

案例三十一　申报项目不齐全　案头分析现疑点

———某服饰公司纳税评估案例

房产税、土地使用税、城市维护建设税、教育费附加风险评估

案例三十二　风险控制现疑点　专项评估见成效

———某市石化公司纳税评估案例

行　业　篇

钢压延加工业

案例三十三　精准识别　分类防控税收风险

———某线材有限公司纳税评估案例

百货零售业

案例三十四　乱“费”渐欲迷人眼　抽丝剥茧解谜团

———某商场股份有限公司纳税评估案例

中成药生产行业

案例三十五　药品生产监控严　分析核查问题现

纳税评估案例集

———某制药股份有限公司纳税评估案例

房地产开发行业

案例三十六　行业模型扫描出的“蹊跷”事

———某房地产开发有限公司纳税评估案例

道路运输业

案例三十七　一张原始单据引发的“税案”

———某货运有限公司纳税评估案例

电力生产和供应行业

案例三十八　抽丝剥茧　揭开“高大上”企业的神秘面纱

———某热电股份有限公司纳税评估案例

白酒制造行业

案例三十九　白酒行业风险应对“独孤九剑”

———某酒业有限公司纳税评估案例

地方商业银行

案例四十　从常规问题入手　结合行业特点深入突破

———某商业银行股份有限公司纳税评估案例 2100433B

《全国税务系统干部教育培训系列教材·业务能力:纳税评估案例集》由流程篇、税种篇、行业篇三篇构成，主要包括：纳税评估对象的确定；案头分析；约谈举证；实地核查；评估处理；增值税风险评估；消费税风险评估；企业所得税风险评估；个人所得税风险评估；土地增值税风险评估；资源税风险评估；印花税风险评估；房产税、土地使用税、城市维护建设税、教育费附加风险评估；钢压延加工业；百货零售业；中成药生产行业等。

《纳税评估理论实务与案例评析》一书针对当前纳税评估工作中存在的一些热点、重点问题，抽丝剥茧，通过理论探讨与实证分析，对纳税评估的内涵与外延、特征与分类、原则与职能、本质与目的等，提出了有益的见解。《纳税评估理论、实务与案例评析》适合从事相关研究工作的人员参考阅读。

纳税评估在我国尚属新生事物，各地的工作仍处于探索阶段，纳税评估理论亟待完善，纳税评估实践面临诸多问题，一些地方纳税评估与税务检查没有了界限，纳税评估几乎成了“第二稽查”，纳税人的权益也在一定程度上受到损害。如何进一步夯实纳税评估的理论基础，完善纳税评估体系，已经成为当务之急。《纳税评估模型与案例》正是在这一背景下产生的。本书共十章，由胡俊坤、毛徐兵、任善涛负责撰写。

第一章 纳税评估的基础理论

第一节 纳税评估的概念

一、纳税评估概念的演进

二、纳税评估的分类

三、纳税评估的要素构成

第二节 纳税评估的特征与原则

一、纳税评估特征与原则的关系

二、纳税评估的特征

三、纳税评估的原则

第三节 纳税评估的职能与作用

一、纳税评估的职能

二、纳税评估的作用

第四节 纳税评估与税务稽查的关系

一、纳税评估与税务稽查的共同点

二、纳税评估与税务稽查的区别

三、纳税评估与税务稽查的相互影响

第二章 纳税评估的分析方法

第一节 纳税评估分析方法概述

一、评估分析方法应具灵活性

二、纳税评估分析方法体系

第二节 核对法及其运用

一、核对法的含义

二、核对法的运用

第三节 比较分析法及其运用

一、比较分析法的含义

二、比较分析法的原理

三、比较分析法的运用

四、比较分析法运用中的注意事项

第四节 逻辑推理分析法及其运用

一、逻辑推理分析法的含义

二、逻辑推理分析法的运用

三、常用的逻辑推理分析法

第五节 控制计算分析法及其运用

一、控制计算分析法的含义

二、常用的控制计算分析法

三、控制分析在评估与征管中的应用比较

第三章 纳税评估的基本流程

第一节 纳税评估流程概述

一、纳税评估的一般程序

二、纳税评估的简易程序

第二节 数据信息的采集

一、数据信息的含义

二、税收数据信息的分类

三、数据信息的来源

四、数据信息的采集方法

五、数据信息的采集技巧与注意问题

六、数据信息的运用

第三节 纳税评估对象的确定

一、纳税评估对象确定的含义

二、确定纳税评估对象的范围

三、确定纳税评估对象的步骤

四、确定纳税评估对象的方法

第四节 纳税评估分析

一、纳税评估分析的准备

二、评估分析方法的选择与运用

三、评估分析指标的选择与运用

四、评估分析的内容

第五节 纳税评估核实与约谈举证

一、评估核实的基本内容

二、纳税评估约谈与举证

三、实地调查

第六节 评定处理与管理建议

一、评定处理

二、评估结果的应用

三、纳税评估报告

四、管理建议

……

第四章 纳税评估中的指标

第五章 纳税评估的数据模型

第六章 营业纳税评估

第七章 土地增值税纳税评估

第八章 企业所得税纳税评估

第九章 个人所得税纳税评估

第十章 其他地方税纳税评估

主要参考文献