课题式审计

课题式审计的注意事项

组织实施好“课题式”审计应做好四个方面的工作：

一是集思广益，科学立题。

二是整合资源，合理分工。根据课题需要，打破单位部门界限，整合区域内高等院校、科研院所、审计系统、相关单位的有生资源，成立综合型课题组。课题组可下设审计小组（根据项目多寡设立多个审计小组）、学术小组、技术小组、保障小组等机构。实施审计时，以审计小组为主体，其它小组协同工作；后续研发时，以学术小组为主体，其它小组协同工作。在课题组织、工作安排上全盘考虑个人兴趣专长，科学布置工作任务，加强对审计研究资源（包括人力、物力、财力、技术、信息等资源）、内容、形式的整合，构建多资源集聚、多专业组合、多形式结合的课题组织形式，形成资源密集、分工合理、专长互补、协同并进的审计研究新模式，实现审计的规模效应和集约式发展。

三是边审边研，审研结合。课题组成员依据课题计划内容及小组具体工作方案，各司其职，各尽所长，带着目标任务、带着研究问题、带着科研思维投入工作。预先学习储备相关理论政策知识，预先研究确定好相关审计研究方式方法和技术手段，按照计划、按照分工，搜集相关资料、数据和信息，开展审计和研究。在审计过程中，按照课题要求展开相关研究，注重揭示风险问题、分析原因缘由、查找症状症结；在研究过程中，充分利用研究结果结论完善课题方案内容、指导审计工作科学深入开展。实现在审计中研究，在研究中审计，边审边研，审研互促，达到审计与研究无缝融合、共同进步的“双赢”目的。

四是深度研发，打造精品。审计结束后，课题组依靠专家学者、实务行家、审计强手、文字高手、计算机能手等综合力量，以学术小组为主体，其它小组配合，对审计发现的问题矛盾、揭示的风险隐患、形成的判断结论，结合审计搜集的相关资料数据，借鉴相关政策理论和国内外有益经验做法，再度进行后续研究、深度开发，注重探本求源、注重思大政谋大局，着力从宏观和战略的高度、从体制机制等深层面提升审计成果质量、打造审计精品。课题成果要注重转化成能化解风险矛盾、能解决实际问题的对策建议，对策建议要有整体性思路、系统性措施和操作性方法，能帮助党委政府完善出台相关政策和管理办法，能帮助党委政府防范风险、深化改革、改进治理，能帮助党委政府理顺体制、健全机制、完善制度。 2100433B

《审计署内部审计科研课题研究报告(2011-2012)》由中国时代经济出版社出版。

《审计署内部审计科研课题研究报告(2011-2012)》为中国内部审计协会2011～2012年负责组织的审计署内部审计重点科研课题的汇编。全书围绕五大主题：内部审计人员职业胜任能力框架，国有企业领导人员经济责任审计理论与实务，内部控制体系监督理论与内部控制评价实务，企业集团公司内部审计管理体系，发挥内部审计在促进企业转变发展方式中的作用。

经过再次评审，基本达到了结项要求，《审计署立项课题研究报告(2007-2008)》收录了全部22项立项课题的研究报告，供读者参考。受审计署委托，中国审计学会于2007年1月至3月在全国范围内组织开展了2007年至2008年度审计科研课题招标工作。这次招标确定了三个课题研究方向：政府审计环境与未来发展、深化地方预算执行审计和经济责任审计评价方法研究。各地审计机关的审计工作者和高等院校、科研院所的专家教授积极参加投标，共提交课题立项申请88份。经科研课题招标立项评审委员会认真评审，并报经署领导批准，确定了22项课题为审计署2007年至2008年度审计科研课题，其中：政府审计环境与未来发展方向8项；深化地方预算执行审计方向7项；经济责任审计评价方法方向7项。

与往年的课题招标立项工作相比，2007年至2008年度的课题招标立项工作有几个特点：一是立项课题的选题更具实务性，都是当前审计工作中迫切需要研究的问题；二是申报程序更规范，课题申报过程中增加了省级审计学会审核的程序，发挥了省级审计学会的积极性，也提高了课题申请的质量；三是贯彻“三结合”的原则，有利于提高课题研究的规范性和层次。

课题立项后，为确保达到预期研究目的，提高课题研究水平，学会加强了对课题研究的检查和指导。2008年1月，学会组织召开了审计署2007年至2008年度审计科研课题中期检查会议。审计署石爱中副审计长出席会议，来自审计署机关和院校的有关专家学者重点针对课题研究的基本思路、主要观点及研究报告的提纲进行了认真的讨论，分别提出了检查意见，供各课题组参照研究和修改。

2008年7月，学会组织有关专家对2007年至2008年度3个研究方向22项课题研究成果进行了结项评审。学会秘书处对这些专家意见进行了汇总整理，向各课题组反馈了评审结果，明确提出了修改意见，并对课题的规范性提出了严格要求。在今年的结项评审中，我们对其中9个课题研究报告亮了黄牌，出具了“距离结项要求有很大差距，需要做较大修改”的意见。对少数课题研究成果质量不高，存在抄袭的情况，学会给予了批评。各课题组对照反馈意见，对研究报告进行了认真修改和完善，质量有了较大的提高。

前言

内部审计人员职业胜任能力框架研究

北京国家会计学院课题组

第一章 引言

第二章 内部审计人员职业胜任能力框架研究设计：思路、原则与方法

第三章 框架设计起点：内部审计的组织定位与角色扮演

第四章 内部审计人员职业通用胜任能力框架设计内容：职业特质、知识和技能

第五章 企业的生命周期与内部审计组织胜任能力的等级模型

第六章 研究应用：基于胜任能力的内部审计人力资源管理体系初步设计

第七章 研究结论、局限性及展望

参考文献

内部审计人员职业胜任能力框架研究

南京审计学院课题组

第一章 引言

第二章 内部审计愿景：提出及实施

第三章 专业胜任能力：结构模型与框架体系

第四章 岗位胜任能力：职责任务与绩效评估

第五章 结语

参考文献

附录 首席审计执行官调查问卷

国有企业领导人员经济责任审计理论与实务研究

黑龙江省审计厅课题组

绪论

第一章 经济责任审计基本理论框架研究

第二章 企业经济责任审计的内容及重点

第三章 企业经济责任审计程序

第四章 企业经济责任审计评价

第五章 企业经济责任审计结果运用

结论

参考文献

附录一 审计评价指标计算流程实例

附录二 《经济责任审计报告》范文

附录三 《经济责任审计结果报告》范文

附录四 《经济责任审计决定和结论》范文

内部控制体系监督理论与内部控制评价实务研究

清华大学课题组

第一章 内部控制监督理论研究

第二章 内部控制自我评价研究

第三章 内部控制评价实务——基于《企业内部控制基本规范》及其配套指引实施的研究

第四章 在美上市公司内部控制重大缺陷认定、披露及对我国企业的借鉴

第五章 C公司内部控制评价研究

第六章 T公司内部控制评价研究

参考文献

证券公司内部控制体系监督理论与内部控制评价实务研究——以广发证券为例

广发证券股份有限公司课题组

第一章 引言

第二章 内部控制监督理论探讨

第三章 内部控制监督、评价和自我评价的关系辨析

第四章 关于开展内部控制评价的几个现实问题的考虑

第五章 证券公司开展内控评价工作实务探讨

参考文献

企业集团公司内部审计管理体系研究

国家电网公司课题组

绪论

第一章 企业集团公司内部审计管理体系的理论基础研究

第二章 企业集团公司内部审计战略规划研究

第三章 企业集团公司内部审计功能定位研究

第四章 企业集团公司内部审计组织架构研究

第五章 企业集团公司内部审计运行机制研究

第六章 企业集团公司内部审计综合评价机制研究

第七章 企业集团公司内部审计保障机制研究

结论

参考文献

附录一 内部审计综合评价模型

附录二 问卷调查情况

发挥内部审计在促进企业转变发展方式中的作用研究——基子浙江内部审计转型创新实践

浙江省审计厅课题组

第一章 导论

第二章 企业转变发展方式的途径

第三章 内部审计在促进企业转变发展方式中的作用

第四章 内部审计服务企业转变发展方式的基本思路

第五章 企业内部审计发挥促进企业转变发展方式实践路径

第六章结束语

参考文献

附录 浙江民营企业内部审计案例2100433B