节税工程

《节税工程:颠覆传统纳税筹划》内容简介：节税工程是以企业生命周期和企业经营流程闭合环为“两大基石”，科学选择企业组织形式和控制方式，在区域和产业上合理布局生产资源和能力，整合及再造企业经营流程为“三大手段”的系统工程。

全书分理论篇、实务篇、案例篇。理论篇包括节税工程的理论和方法，实务篇是对企业发展的各个时期节税方法和插入点应用的具体介绍，再加上涉及企业所有税种的成功节税案例的案例篇，使其逻辑性、实用性更强，不愧为管理人和财税人的必读。

上篇 理论篇

第一章 节税工程概述

一、节税途径的演变

二、节税工程概念及与纳税筹划的关系

三、节税工程的根本指导思想

第二章 节税工程的两大基石与三大手段

一、节税工程实施的方法

二、节税工程的两大基石

三、节税工程的三大手段

第三章 节税工程的辅助方法

一、税基调节法

二、税率选择法

三、创造优惠法

第四章 节税工程向前一步是偷税

一、国际会计公司的前车之鉴

二、节税工程的框架可能被偷税者利用

三、节税工程的风险

四、如何避免陷入偷税

中篇 实务篇

第五章 实施节税工程的基本步骤

一、接受委托，深入调研

二、从指导思想和方法论寻找突破口

三、从三大手段寻找实施途径

四、节税工程方案的设计

五、实施节税工程方案

六、总结与评估

第六章 基于企业生命周期的节税工程(一)：创业期节税工程

一、创业期企业经营特点和纳税特点

二、创业期企业节税工程的突破口

三、创业期企业“三大手段”的应用

第七章 基于企业生命周期的节税工程(二)：成长期节税工程

一、成长期企业经营特点和纳税特点

二、成长期企业节税工程的突破口

三、投资者和管理层的纳税意识转型

四、成长期企业“三大手段”的运用

第八章 基于企业生命周期的节税工程(三)：扩张期节税工程

一、扩张期企业经营特点和纳税特点

二、扩张期企业节税工程的突破口

三、推动管理层重视纳税和节税

四、扩张期企业“三大手段”的应用

第九章 基于企业生命周期的节税工程(四)：战略转移期节税工程

一、战略转移期企业经营特点和纳税特点

二、战略转移期企业节税工程的突破口

三、战略转移期企业“三大手段”的应用

第十章 基于企业经营流程闭合环的节税工程

一、“税负高点”不在财务环节

二、从经营流程闭合环寻找税负高点成因

三、经营流程整合及再造

四、节税工程指导思想的运用

五、基于流程的两则节税案例

下篇 案例篇

第十一章 增值税节税措施速查

一、采购环节

二、经营环节

三、销售环节

四、纳税环节

第十二章 营业税节税措施速查

一、运输业

二、建筑业

三、金融保险业

四、电信业

五、文化体育业

六、娱乐业

七、服务业

八、转让无形资产

九、销售不动产

第十三章 消费税节税措施速查

一、先销售后包装

二、转移定价

三、选择加工方式(1)

四、选择加工方式(2)

五、以物易物的处理

六、包装物计价方式

第十四章 企业所得税节税措施速查

一、设备报废时机选择

二、宣传费与赞助费的选择

三、捐赠的处理

四、坏账计提方法选择

五、资本性支出费用化

六、拆分企业

七、分配方式选择

八、分支机构身份选择

九、融资租赁规划

第十五章 其他税种节税措施速查

一、契税

二、个人所得税

三、土地增值税2100433B

书 名: 节税工程

作　者：

出版社：

出版时间： 2010-3-1

ISBN:

开本： 16开

定价: 36.00元

邱庆剑，作家、诗人、注册会计师、资深管理咨询专家，曾在数家大型集团公司担任人力资源总监、财务总监、市场总监、行政总监、总经理和董事长助理等职。被媒体称为“企业管理超级教练”、“中国节税工程第一人”。 在国内出版企业管理、励志和文学著作61部，海外出版7部。坚持原创写作。《忠诚胜于能力》对中国数千年的“忠诚”赋予全新的内涵；《蚂蚁为王》开寓言与管理相结合的写作模式先河；《财富数学》被读者誉为“中国的《富爸爸，穷爸爸》”：小说《高中狗、本科鸡与博士猫》颠覆“职场小说热”。 现为某集团公司董事长助理，并先后担任成都世润会计师事务所所长、四川川泰会计师事务所所长。

调节税审计是指按照国家现行税制规定，凡盈利的大中型企业，在计算交纳所得税后，余利超过1983年合理留利的，应按照核定的调节税率计算交纳调节税的审计。审计的主要内容是：（1）审查应纳税企业核定的依据是否可靠，是否经有关部门审批；（2）审查调节税率的计算是否正确；（3）审查调节税额的计算是否真实、可靠，对增长利润部分减征的调节税是否符合规定；（4）审查应缴的调节税是否及时、足额上交，有无故意拖欠税款的情况；（5）审查调节税的帐务处理是否正确。 2100433B

固定资产投资方向调节税暂行条例

（1991年4月16日国务院令第82号发布）

第一条

为了贯彻国家产业政策， 控制投资规模，引导投资方向，调整投资结构，加强重点建设，促进国民经济持续、稳定、协调发展，制定本条例。

第二条

在中华人民共和国境内进行固定资产资的单位和个人， 为固定资产投资方向调节税（以下简称“投资方向调节税）的纳税义务人（以下简称“纳税人”），应当依照本条例规定缴纳投资方向调节税。

第三条

投资方向调节税根据国家产业政策和项目经济规模实行差别税率。 固定资产投资项目按其单位工程分别确定适用的税率。税目、税率依照本条例所附的《固定资产投资方向调节税税目率表》执行。

税目税率表未列出的固定资产投资（不包括更新改造投资），税率为百分之十五。

除适用税目税率表中0%税率以外的更新改造投资，税率为百分之十。

《固定资产投资方向调节税税目税率表》由国务院定期调整。

第四条

投资方向调节税的计税依据为固定资产投资项目实际完成的投资额，其中更新改造投资项目为建筑工程实际完成的投资额。

第五条

投资方向调节税按固定资产投资项目的单位工程年度计划投资额预缴。年度终了后，按年度实际完成投资额结算，多退少补；项目竣工后，按全部实际完成投资额进行清算，多退少补。

纳税人按年度计划投资额一次缴纳全年税款确的困难的，经税务机关核准，可于当年9月底以前分次缴清应纳税款。

第六条

纳税人在反批固定资产投资项目时， 应当将该项目的投资方向调节税税款落实，并列入项目总投资，进行项目的经济财务评价。但税款不作为设计、施工和其他取费的基数，

第七条

投资方向调节税，除国务院另有规定者外，不得减免。

第八条

投资方向调节税由税务机关负责征收管理。 纳税人应当向项目所在地税务机关办理税务登记、纳税鉴定、纳税申报等手续。

第九条

投资方向调节税的征收， 实行计划统一管理和投资许可证相结合的源泉控管办法：

（一）各省、自治区、直辖市和计划单列市计委（计经委）汇总本地区的固定资产投资项目计划，经同级税务机关审定各固定资产投资项目适用的税目、税率和应纳税额后，由计划部门下达。

（二）纳税人在使用项目年度投资前，应当到项目所在地税务机关办理税务登记、申报等手续。银行和其他金属机构凭税务机关填发的专用缴款书划拨应纳税款。

（三）计划部门凭纳税凭证发放投资许可证。银行和其他金融机构根据投资许可证，办理固定资产投资项目的拨款、贷款手续。

第十条

投资方向调节税由中国人民建设银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行和交通银行、其他金融机构及有关单位负责代和代缴。

第十一条

对计划外固定资产投资项目， 税务机关除按其适用税率征税外，并可对纳税人处以应纳税额五倍以内的罚款。但适用0%税率的计划外固定资产投资项目，由计划部门依照有产规定另行处置。

以更新改造为名进行的基本建设投资，按照基本建设的投资的税目税率加倍征税。但适用0%税率的投资项目，由计划部门依照有关规定另行处置。

第十二条

纳税人未按本条例规定缴纳税款的， 计委（计经委）对预备项目应当取消其立项，对新开工项目不得安排其开工，对续建项目应当取消其年度投资计划规模，并吊销投资许可证；银行和其他金融机构不得为其办理贷款、拨款。

计划、银行等部门违反本条例规定，导致纳税人偷税漏税的，其上级主管部门应当追究有关人员的责任。

第十三条

投资方向调节税征收管理的其他事项， 依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的规定执行。

第十四条

中个合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业的固定资产投资，不适用本条例。

国家禁止发展项目的投资，不适用本条例，计划部门应当依照国家有关法律、法规和方针、政策的规定另行处置。《国家禁止发展项目表》由国务院定期调整。

第十五条

少数民族地区投资方向调节税的优惠办法另行规定。

按照国家规定不纳入计划管理、投资额不满5万元的固定资产投资，投资方向调节税的征收和减免，由省、自治区、直辖市人民政府决定。

第十六条

固定资产投资投资许可证由计划部门统一发放和管理。 投资许可证的具体管理办法由国家计划委员会规定。

第十七条

本条例由国家税务局负责解释，实施细则由国家税务局制定。

第十八条

本条例自1991年度起施行。 1987年6月25日国务院发布的《中华人民共和国建筑税暂行条例》同时废止。固定资产投资方向调节税是对在中华人民共和国境内进行固定资产投资的单位和个人征收的一种地方税。固定资产投资方向调节税的计税依据为固定资产投资项目实际完成的投资额。国务院第82号令于1991年4月16日发布了《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》，并规定固定资产投资方向调节税自1991年1月1日起开征。国家税务局于1991年6月18日发布了《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则》。固定资产投资方向调节税根据国家产业政策和项目经济规模实行差别税率，分别为：0%、5%、10%、15%、30%。 中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业的固定资产投资不征收固定资产投资方向调节税。

个人收入调节税是1987年1月1日起国家向居住在中国境内的公民征收的。随着经济体制改革和有计划商品经济的发展，人民的收入水平显著提高。国家鼓励一部分人通过劳动先富起来的政策，调动了劳动人民致富的积极性和创造性，一部分人的收入超过了一般水平，有的还超过许多。同时，中国实行以按劳分配为主的多种分配方式和正确的分配政策，包括承包收入、债券利息、股息和分红，以及私营企业业主的非劳动所得，也增加了一部分人的收入。国家的分配政策是，既要有利于善于经营的企业和诚实劳动的个人先富起来，合理拉开收人差距，又要防止贫富悬殊，坚持共同富裕的方向，在促进效率提高的前提下体现社会公平。对过高的个人收入，要采取有效措施进行调节，运用税收杠杆适当调节各类社会成员的收入水平。正是为了体现国家的分配政策，于是，国务院于1986年9月25日发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。2100433B

调节税种审计是指对基层税务部门为多提分成，截留收入所采取的违规违法手段的审计。