电网企业内部审计基础

前言

编者的话

第一章 内部审计概述

第一节 我国内部审计的产生与发展

第二节 内部审计的概念和特点

第三节 内部审计组织形式

第四节 内部审计职能与内部审计范围

第五节 内部审计与外部审计的关系

第六节 内部审计基本规范

复习思考题

第二章 内部审计流程

第一节 内部审计准备阶段

第二节 内部审计实施阶段

第三节 内部审计终结阶段

第四节 内部后续审计

复习思考题

第三章 项目审计计划与审计方案

第一节 项目审计计划

第二节 项目审计方案

第三节 项目审计计划与审计方案案例

复习思考题

第四章 内部审计方法

第一节 内部审计方法概述

第二节 审核

第三节 监盘

第四节 观察

第五节 询问

第六节 函证

第七节 计算

第八节 分析性复核

复习思考题

第五章 审计证据与审计工作底稿

第一节 审计证据的基本概念

第二节 审计证据的获取和使用

第三节 审计工作底稿的作用和内容

第四节 审计工作底稿的编制与复核

第五节 审计工作底稿案例

复习思考题

第六章 审计抽样技术

第一节 审计抽样技术概述

第二节 样本的设计与选取

第三节 符合性测试中抽样技术的运用

第四节 实质性测试中抽样技术的运用

第五节 审计抽样案例及分析

复习思考题

第七章 内部审计项目质量控制

第一节 审计风险概述

第二节 审计质量与审计风险

第三节 内部审计质量控制

第四节 审计项目质量控制

第五节 内部审计项目质量控制案例

复习思考题

第八章 内部审计报告

第一节 内部审计报告概述

第二节 内部审计报告的编制、复核及分发

第三节 内部审计报告的有效沟通

第四节 审计报告案例

复习思考题

第九章 审计档案管理

第一节 审计档案概述

第二节 审计档案管理

第三节 审计工作信息化对审计档案管理的影响

复习思考题

第十章 电网公司经营管理

第一节 电网公司战略管理

第二节 电网公司计划管理

第三节 电网公司市场营销管理

第四节 电网公司物资管理

第五节 电网公司人力资源管理

复习思考题

第十一章 会计核算

第一节 会计概述

第二节 资产

第三节 负债

第四节 所有者权益

第五节 收入、费用、利润

第六节 财务报表列报

复习思考题

第十二章 财务管理

第一节 财务管理概述

第二节 财务分析．．j

第三节 全面预算管理

第四节 电网公司财务管理

复习思考题

第十三章 工程管理相关知识

第一节 建设工程项目及相关知识

第二节 建设工程造价相关知识

第三节 建设工程财务评价与功能评价

第四节 电网公司工程管理

复习思考题

第十四章 法律知识

第一节 法律基础知识

第二节 经济法律知识

第三节 税收法律知识

第四节 审计相关法律知识

复习思考题

第十五章 内部控制

第一节 内部控制基本概念

第二节 内部控制制度设计

第三节 内部控制具体规范

复习思考题

第十六章 计算机辅助审计及信息系统审计基础知识

第一节 计算机相关知识

第二节 计算机辅助审计

第三节 信息审计基础

复习思考题

第十七章 输变电基础知识

第一节 变电站的分类及概述

第二节 变电站主要电气设备

第三节 送电线路

第四节 电能计量基础知识

复习思考题

参考文献

附表《电网企业管理岗位培训教材(试用)》使用对照表

《电网企业内部审计基础》为《电网企业管理岗位培训教材（试用）》（电网企业内部审计基础）分册，属于经营管理类审计管理专业B、C级专业基础课程，共两篇十七章，主要内容有：第一篇电网企业C级内部审计基础，介绍内部审计概述、内部审计流程、项目审计计划与审计方案、内部审计方法、审计证据与审计工作底稿、审计抽样技术、内部审计项目质量控制、内部审计报告、审计档案管理；第二篇电网企业B级内部审计基础，介绍电网公司经营管理、会计核算、财务管理、工程管理相关知识、法律知识、内部控制、计算机辅助审计及信息系统审计基础知识、输变电基础知识。为便于自学、培训和考核，在各章末均附有复习思考题。

根据电网生产经营管理、改革和发展的需要，为培养和造就高素质的管理人才队伍，增强管理人员岗位履职能力，结合电网企业规章制度、岗位规范和中国南方电网有限责任公司各类B级（主管级、科级）、C级（一般管理人员）管理人员培训课程体系，组织编写了一套《电网企业管理岗位培训教材（试用）》，教材分生产运行类、基建规划类、经营管理类、行政党群和人力资源类四大类44个专业，主要包括B、C级公共必修课、专业基础课和岗位主修课教材50余册。

《电网企业内部审计基础》可作为电网企业（供电企业）经营管理类审计管理专业经营审计、内部审计、工程审计、信息审计等岗位B级（主管级、科级）、C级（一般管理人员）管理岗位人员的专业基础课培训教材和自学必备用书，也可作为电网企业（供电企业）相关类别管理人员和高等院校相关专业的工商管理教学参考书。

这本《电网企业内部审计实务》由宋志华主编，在介绍内部审计基本理

论与基础知识的基础上，从电网企业审计工作实际出发，结合现行的企业内

部审计规范，全面细致地介绍了电网企业内部审计工作的方法和技巧，并辅

以一定的审计实例与审计案例。

《电网企业内部审计实务》适合从事企业内部审计工作和研究的有关人

员作为参考资料使用，尤其适合电网企业从事审计工作、业务管理工作的人

员及基层单位负责人学习和借鉴。

《电网企业内部审计基础》为《电网企业管理岗位培训教材(试用)》(电网企业内部审计基础)分册，属于经营管理类审计管理专业B、C级专业基础课程，共两篇十七章，主要内容有:第一篇电网企业C级内部审计基础，介绍内部审计概述、内部审计流程、项目审计计划与审计方案、内部审计方法、审计证据与审计工作底稿、审计抽样技术、内部审计项目质量控制、内部审计报告、审计档案管理;第二篇电网企业B级内部审计基础，介绍电网公司经营管理、会计核算、财务管理、工程管理相关知识、法律知识、内部控制、计算机辅助审计及信息系统审计基础知识、输变电基础知识。为便于自学、培训和考核，在各章末均附有复习思考题。

根据电网生产经营管理、改革和发展的需要，为培养和造就高素质的管理人才队伍，增强管理人员岗位履职能力，结合电网企业规章制度、岗位规范和中国南方电网有限责任公司各类B级(主管级、科级)、C级(一般管理人员)管理人员培训课程体系，组织编写了一套《电网企业管理岗位培训教材(试用)》，教材分生产运行类、基建规划类、经营管理类、行政党群和人力资源类四大类44个专业，主要包括B、C级公共必修课、专业基础课和岗位主修课教材50余册。

《电网企业内部审计基础》可作为电网企业(供电企业)经营管理类审计管理专业经营审计、内部审计、工程审计、信息审计等岗位B级(主管级、科级)、C级(一般管理人员)管理岗位人员的专业基础课培训教材和自学必备用书，也可作为电网企业(供电企业)相关类别管理人员和高等院校相关专业的工商管理教学参考书。

《电网企业内部审计》本书在介绍内部审计的基本理论和基础知识的基础上，从电网企业实际审计工作出发，结合现行的企业内部审计规范，全面细致地介绍了电网企业内部工作的方法和技巧，并附有大量的典型审计案例。

本次修编主要突出体现了党的十八大以来国家审计模式和管理体系变化对企业内部审计提出的新要求，中央八项规定和国家重大经济政策对电网企业内部管理提出了的新要求，近年来电网企业内部审计实践对内部审计工作提出了新的要求。

集中修编内容有：章根据《审计署在关于内部审计工作的规定》对内部审计的职责、职能进行了明确，根据国家电网审计管理体系变革对审计管理模式和审计问题整改方式进行了调整和补充。第三章根据国家电网营业收入、成本费用、电价政策以及中央八项规定的要求进行了大幅度补充和细化。第六章重点增加了工程剩余物资的审计检查，并删除了工程概算审计的部分内容及有关表格。