全面预算管理系统

全面预算管理系统按适用规模的分类

1.C/S架构下的全面预算管理系统。即客户机与服务器结构，是将系统的操作功能合理分配到Client端和Server端，此类架构下的全面预算管理系统适合于企业内部使用局域网的情况，有局限性，保密性相对较强。

2.B/S架构下的管理系统。B/S架构，即浏览器和服务器结构，用户的工作界面可以通过www浏览器来实现，从适用范围来讲，B/S架构的全面预算管理系统不但适用于企业内部局域网，也适用于外部的广域网。即，在保证企业指定电脑保密需求的同时，满足互联网下的无区域限制办公，适应企业全球化管理的需求。

全面预算管理系统按企业发展的分类

1.成品套装的全面预算管理系统

这类系统是定型的管理系统，通过软件的参数设置，对软件做少量的功能调整。无法解决的管理需求，通过二次开发实现，系统主体架构不可变化，只能解决一部分的新增需求，同时，二次开发可能引发系统不稳定现象。此类系统灵活性差，系统更新速度缓慢，但成本较低，应用速度较快。

2.在开发型平台上研发的全面预算管理系统

此类管理系统在开发平台上按用户需求来设计开发。但建设速度较慢，质量受制于研发人员的业务理解能力和业务经验。企业亦可组建研发团队研发适合自己的管理系统，成本略高。

3.在应用设计平台下的全面预算管理系统

此类系统按照用户需求进行个性化设计，包括财销售、采购、生产、盈利、用户界面风格等。可应对管理需求的变化，动态调整业务应用和管理流程，解决因二次开发周期过长而带来的管理系统不能与业务变更同步完成的问题。

预算管理系统是针对企业尤其是企业集团全面预算管理而使用的一个技术平台，其工作机制可以快速高效地实现客户对全面预算管理的需求，适应于需求不断变化的实际情况。整个系统从上到下保持收集数据格式、口径一致。

数据格式、口径一致是全面预算的基础，全面预算管理系统利用网络报表体系，灵活、方便的报表定义机制，实现数据口径从上到下的一致性。预算管理系统数据上报和数据接受机制解决了上下级之问的数据及时传输问题。

系统开放的数据接口功能，能支持从会计信息系统（FMIS）或业务系统（如ERP等）提取数据，可以与电子表格无缝连接，各种数据都可以以文本的方式导出和引入，实现数据的共享。

高效的汇总、审核、分析和数据挖掘功能提高了上级部门汇总和审核预算表的效率。

填报数据可以灵活的从上到下层层扩展，满足不同级次部门的管理需要，既可满足上级的要求，又可以根据自己的情况收集更为明细的数据，而数据上报时，又可以实现层层自动裁减和数据过滤，不需要做更多的工作。 2100433B

全面预算管理是一种整合性管理系统，具有全面控制的能力。汤谷良说， 公司预算不仅是出资者与经理人之间的游戏规则，还体现出经营者与其下属员工之间的权力、责任安排，即在为实现整体利益的目标下，明确各单位的权利和责任区间。预算使各责任单位的权力得以用表格化的形式体现，这种分权以不失去控制为最低限度。预算是权力控制者采用的合理方式，否定预算也即是否定经营者自身，经营者的权威也就无从谈起。经理人需要协同各种业务活动和管理方案，使企业内部各部门、各环节均能统筹规划，协调行动，需要有效的聚集各项经济资源，包括人力、物力、财力、信息等，使之形成一种强有力的、有序的集合；所以从内容上分析，企业预算既是由销售、采购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，又是公司的整体“作战方案”。各个预算应该统一于总预算体系，所以称之为“全面预算”。它不只是财务部门的事情，而是企业综合的、全面的管理，是具有全面控制约束力的机制。

中国全面预算的发展情况：纵观中国央企、国企、民企、国际化企业，全面预算系统的普及以及使用深度，我们发现。目前大部分企业停留在财务预算的层面，也就是对于资金使用的控制。还没有发挥全面预算系统的战略功能，以及资源优化协调配置的功能发挥的程度非常有限。追究其深刻的原因，一是众多企业主对于企业全面预算系统的理解比较狭隘，没有上升的战略高度，表现在对于财务战略部门的功能定位依然停留在传统的观念之上。二是企业的整体财务意识没有提升到精益管理的思想，没有持续改进的观念，因此提高中高层的财务概念的范畴，突破财务作为附属地位上升为战略地位显得尤其重要，唯有企业将精益运营与财务战略结合，才能发挥全面预算系统的战略工具的功能。

全面预算管理系统——信息系统已经在国内大中型企业中得到广泛应用，比如华为公司，国家开发投资公司，上海锦江国际酒店集团，如家酒店集团，支付宝，宇通客车，北京奔驰，延锋彼欧，以岭药业等一大批行业龙头企业，都成功实施全面预算管理系统。

1. 上海锦江酒店的全面预算管理系统

企业进行预算管理大多是从传统的Excel手工预算开始的。但随着企业规模的不断扩张，全面预算日益成为增强企业管控能力的重要工具，Excel显然无法满足这一需求。如今，全面预算管理系统的实施，在锦江酒店中发挥了巨大的作用——支持了锦江酒店的经济型酒店高速扩张中的资源配置，将集团管控方向聚焦在

成本管控；实现了集团财务会计报告平台和责任会计报告平台的一体化应用；实现了预算管理与核算系统实现自动化集成，及时跟踪分析预算的执行情况；规范和固化了预算编制和分析的规则和流程，并兼容了责任主体在预算管理中的差异；实现了预算编制、滚动预测、调整和执行动态分析的整体应用；借助IT技术得以实现可控制的战略扩张，降低了战略执行过程的风险。

2. 支付宝公司的全面预算管理系统

1）通过业务梳理，使财务计划工作体系化、规范化、精细化。

2）把全面预算预测编制、执行控制、分析、改进和提高的闭环管理模式在系统中予以固化，整合支付宝预算过程，构建全面预算体系。

3）改善支付宝手工预算编制过程中在数据汇总、人员协调、版本控制、预算执行分析方面遇到的困难，支持多层级、多维度、大规模的预算编制工作，提高支付宝预算编制的质量和效率。

4）搭建适应公司业务架构的元数据和数据架构，构建灵活、开放的预算系统，满足业务迅速发展变化需要。

5）构建符合阿里巴巴信息化架构规划的预算系统，实现预算系统与ERP、ABC等信息系统的元数据共享和统一管理。

6）实现与FP&A相关的财务核算数据、业务经营数据和预算数据的集成统一，完成与业务系统的数据共享和传递，从而使得财务分析师拥有一套稳定、高质量的数据。

7） 提供各项功能灵活搭建各类分析报表，提升报表质量和效率。形成完整的专业化预算执行分析体系，提高预算执行分析的及时性、准确性，为支付宝的经营管理提供依据。

3. 国家开发投资公司全面预算管理系统

作为一家投资控股集团，国家开发投资公司的业务范围复杂多样，包括实业、金融服务业、国有资产经营三大业务类型，涉及到煤炭、电力、港口、机轻、化肥、基金、保险等诸多业务领域。

基于前期的业务设计基础，国家开发投资公司在预算管理系统中设计了“集团通用、板块通用、板块专用”三类预算模板，分别用于满足集团总部、各板块间及板块内的预算管理需求。预算管理从业务预算出发，按照业务部门的专业条线管理内容，覆盖包括投资、人力资源、固定资产管理、资金预算、IT专项支出等业务预算，由业务预算形成财务预算指标的全面预算管理内容。

同时，预算系统内的组织架构体系覆盖了从集团总部到二级企业，以及三级投资企业的组织层级，体现预算管理的全面性、全员性及业务驱动性。此外，在年度预算编制的基础上，国家开发投资公司根据管理需求的深入不断优化完善预算管理体系，先后实现季度滚动预测、预算调整、预算与实际数据的集成分析、预算控制、预算编制数据校验功能等内容，形成全过程的预算管理闭环。

• 建立起集团化集中管理支撑平台

• 实现信息流、实物流、账务流和资金的统一

• 提升财务服务水平，提高财务效率

• 系统易用好用，安全性高

• 不仅可与SAP R3 ERP等系统高度集成，还可与OA、企业网银等无缝联接。

预算控制：灵活的预算控制节点，多条件的控制方案，真正实时控制费用的申请和报销。

费用管理：提供费用申请、费用智能分析等。

报表管理：根据不同的用户提供不同的报表类型，支持精细的颗粒度查询和穿透式查询。

账务接口：与SAP、用友等系统均有标准接口。

银企直联：与国内所有网络银行均有接口。

网上审批：涵盖事前申请、事后报销、费用成本分摊归属、领导审批、信用管理、实物流管理等综合报销业务流程。

影像扫描：自动识别票据并加以文件分组管理，快速进行票据审核，全面跟踪和管理票据的实物传递过程和状态。

01 全面预算管理的智慧

02 目标、环境和全面预算管理的关系

03 全面预算管理的重要性

04 全面预算管理系统的功能

05 全面预算目标管理

06 全面预算指标的本质

07 全面预算指标的确定

08 全面预算管理案例分析

09 全面预算财务指标分析（上）

10 全面预算财务指标分析（下）

11 全面预算管理系统科目设计

12 全面预算分析报告编写2100433B