PPP项目审计指南

第一篇 理论篇PPP项目审计研究

第一章 PPP项目审计概述

第一节 PPP模式概念解析

第二节 PPP模式发展现状和存在问题

第三节 PPP项目审计的必要性

第四节 PPP项目审计的合法性研究述评

第五节 PPP项目审计的内涵

第六节 国外PPP审计推广现状

第二章 PPP项目审计解析

第一节 构建PPP项目审计体系

第二节 PPP项目绩效审计方法

第三节 PPP项目审计注意事项

第四节 PPP项目审计重点政策解读

第二篇 实务篇PPP项目审计点

第三章 PPP项目审计识别阶段审计点

第一节 审计点1：前期资料完整性

第二节 审计点2：PPP模式适宜性

第三节 审计点3：项目产出说明

第四节 审计点4：项目资本金

第五节 审计点5：物有所值定性评价

第六节 审计点6：物有所值定量评价

第七节 审计点7：财政支出责任识别

第八节 审计点8：财政支出责任测算

第九节 审计点9：财政承受能力评估

第四章 PPP项目审计准备阶段审计点

第一节 审计点10：项目主体合规性

第二节 审计点11：政府隐1生债务

第三节 审计点12：项目风险分配

第四节 审计点13：回报机制

第五节 审计点14：绩效考核

第六节 审计点15：监管方式

第七节 审计点16：信息披露

第八节 审计点17：项目采购方式选择

第九节 审计点18：实施方案批复

第五章 PPP项目审计采购阶段审计点

第一节 审计点19：采购手续申请及审批

第二节 审计点20：对社会资本的资格条件要求

第三节 审计点21：资格预审程序合规性

第四节 审计点22：资格预审申请文件接收及评审、结果备案及结果通知

第五节 审计点23：采购文件

第六节 审计点24：采购程序

第七节 审计点25：采购结果确认谈判

第八节 审计点26：采购结果公示公告

第九节 审计点27：PPP合同签订

第十节 审计点28：政府采购质疑和投诉

第十一节 审计点29：两标并一标

第六章 PPP项目执行阶段审计点

第一节 审计点30：项目公司设立

第二节 审计点31：设计管理

第三节 审计点32：投融资及资金使用管理

第四节 审计点33：工程招投标和材料设备采购管理

第五节 审计点34：开工前准备及审批

第六节 审计点35：合同变更

第七节 审计点36：工程结算及竣工决算

第八节 审计点37：项目产出

第九节 审计点38：项目中期评估

第十节 审计点39：项目政府监督与社会监督

第十一节 审计点40：项目绩效监测

第十二节 审计点41：项目社会效应

第十二节 审计点42：政府支付

第七章 PPP项目审计移交阶段审计点

第一节 审计点43：移交范围与标准

第二节 审计点44：资产评估与测试

第三节 审计点45：移交手续与费用

第四节 审计点46：合同与技术的转让

第五节 审计点47：提前终止补偿

第六节 审计点48：项目公司退出

第七节 审计点49：项目综合审计

附录

附录1 PPP项目审计常用表格汇编

附录2 PPP项目审计相关法规政策汇编

一、中华人民共和国财政部公告2017年第50号

二、《关于印发<政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法>的通知》（财金〔2016〕92号）

三、《财政部关于印发<政府和社会资本合作项目政府采购管理办法>的通知》（财库〔2014〕215号）

四、《关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知》（财金〔2014〕156号）

五、《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113号）

六、《财政部关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知》（财金〔2014〕112号）

七、《财政部关于推广运照政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76号）

八、《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资〔2014〕2724号）

九、《关于印发的通知》（财金〔2015〕167号）

十、《关于印发<政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引>的通知》（财金〔2015〕21号）

十一、《国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60号）

十二、《国家发展改革委关于印发<传统基础设施领域实施政府和社会资本合作项目工作导则>的通知》（发改投资〔2016〕2231号）

十三、《财政部关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知》（财金〔2016〕90号）

十四、《关于印发<政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法>的通知》（财金〔2016〕92号）

十五、《国家发展改革委关于切实做好传统基础设施领域政府和社会资本合作有关工作的通知》（发改投资〔2016〕1744号）

十六、《中华人民共和国审计法实施条例（2010修订）》（中华人民共和国国务院令第571号）

十七、中华人民共和国国家审计准则（中华人民共和国审计署令第8号）

十八、《国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60号）

十九、《国务院办公厅关于创新投资管理方式建立协同监管机制的若干意见》（国办发〔2015〕12号）

二十、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）

二十一、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）

二十二、《财政部、住房城乡建设部关于市政公用领域开展政府和社会资本合作项目推介工作的通知》（财建〔2015〕29号）

二十三、《关于联合公布第三批政府和社会资本合作示范项目加快推动示范项目建设的通知》（财金〔2016〕91号）

二十四、《财政部关于进一步加强政府和社会资本合作（PPP）示范项目规范管理的通知》（财金〔2018〕54号）

二十五、《财政部办公厅关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知》（财办金〔2017〕92号）

二十六、《财政部关于贯彻落实<中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见>的通知》（财预〔2018〕号）

二十七、《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号）

参考文献2100433B

《PPP项目审计指南》立足于PPP项目提供基础设施服务的公众属性，政府有关部门应组织对PPP模式建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行全过程审计监督，有效地利用有限的资金和资源，用尽可能少的费用、用尽可能快的速度，以优良的质量完成对项目的投资效益评价。

因此本书着重对PPP项目如何开展审计工作进行深入探讨，有效解决目前PPP项目审计工作遇到的难题，并制定对应的解决方案。

《PPP项目绩效考核实操指南》既有关于PPP绩效考核与评价的理论研究，也有对具体的PPP项目绩效考核典型案例的分析，同时还将具体的PPP绩效考核案例融合到理论中，便于业内人士研究及操作PPP项目进行绩效考核。

《PPP项目绩效考核实操指南》可以作为政府相关决策部门、实施机构，社会资本、金融机构等的PPP模式主体。并为研究、操作PPP项目的经济和金融学者、专业人士、企业高管等广大群体提供参考。

第一章 绩效考核是科学推广PPP的现实需求

PPP项目绩效考核的重要意义

PPP项目绩效考核与政府预算绩效管理

两个“92号文”严格PPP项目绩效考核

附：PPP项目绩效考核顶层设计

第二章 PPP项目绩效考核的现状及不足

PPP项目绩效考核体系亟待完善

信息不对称：PPP项目绩效考核难点

第三章 PPP项目绩效考核要点

PPP项目绩效考核要做到利益相关方的平衡

PPP项目绩效考核需解决的重点问题

PPP项目绩效考核指标的选定原则

PPP项目第三方绩效考核

使用者付费PPP项目绩效考核问题

PPP绩效考核的关键指标体系

第四章 PPP项目绩效考核的三个时点

PPP项目建设期绩效考核

PPP项目运营期绩效考核

PPP项目移交阶段绩效考核

第五章 PPP项目绩效考核创新

PPP项目绩效激励设计

PPP项目“激励相容”典型案例

环保PPP项目创新绩效考核模式

PPP项目绩效考核的监管

建立基于BIM的PPP项目绩效考核系统

第六章 PPP项目绩效评价

PPP项目绩效评价存在的问题及作用

PPP项目绩效考核中期评估

建立PPP项目综合评价体系

建立财政支出绩效评价政策体系

PPP项目全生命周期绩效管理体制

PPP项目绩效评价：基于平衡计分卡

PPP项目物有所值评价

PPP项目绩效考核评价建议

案例：福建省泉州市公共文化中心PPP项目绩效评价

第七章 PPP项目绩效考核实践

养老PPP项目的绩效考核

垃圾处理PPP项目绩效考核

田园综合体PPP项目绩效考核

第八章 PPP项目绩效考核典型案例

某环境综合整治PPP项目绩效考核细则

某污水处理PPP项目绩效考核

某县道路PPP项目绩效考核

某特色小镇PPP项目绩效考核

参考文献2100433B

项目审计的特性包括：

项目审计独立性

项目审计独立于项目组织之外，其工作不受项目管理人员的制约，审计人员与项目无任何直接的行政或经济关系。

项目审计权威性

项目审计具有高度的权威性，其依据是法规和标准。因而，项目审计不是体现决策者的权力和意志，而是以原则和权威为根据的。

项目审计科学性

项目审计是一项科学性的工作，它不仅在审计实施过程中具有科学的程序，而且还运用各种科学的方法。