汉中市信访事项复查复核工作实施细则

汉中市信访事项复查复核工作实施细则

第一条 为了规范信访事项复查复核工作，保护信访人的合法权益，维护信访秩序，根据国务院《信访条例》、《陕西省信访事项复查复核办法》和有关法律、法规，结合本市实际，制定本细则。

第二条 本细则所称复查，是指信访人对有关行政机关作出的信访事项处理意见不服而向原办理行政机关的上一级行政机关提出申请，由收到申请的行政机关依法提出审核意见并予以书面答复的行为。

本细则所称复核，是指信访人对复查意见不服而向复查机关的上一级行政机关提出申请，由收到申请的行政机关依法提出审核意见并予以书面答复的行为。

第三条 市、县级人民政府应当设立复查复核委员会，下设办公室于信访主管部门。复查复核委员会及其办公室负责具体办理信访事项复查复核工作。复查复核所需经费，由本级财政予以保障。受理复查复核申请，不得收取任何费用。

第四条 申请复查复核的信访人是申请人，原办理机关或者复查机关是被申请人。

超过5人就同一事项提出复查复核申请的，申请人应当推选代表，代表人数不得超过5人。

第五条 申请人可以委托代理人代为参加复查复核。申请人的委托代理人应当向复查复核机关提交授权委托书。授权委托书应当载明委托事项、代理权限和代理期限等。申请人解除或者变更委托代理的，应当书面告知复查复核机关。

第六条 申请人应当按照下列规定，向有关行政机关提出复查复核申请：

（一）被申请人是人民政府的，应当向上一级人民政府提出申请。

（二）被申请人是县级以上人民政府工作部门的，可以向本级人民政府或者上一级主管部门提出申请；不能确定上一级主管部门的，应当向本级人民政府申请；实行垂直领导的，应当向上一级主管部门提出申请。

（三）被申请人是县级以上人民政府依法设立的派出机关的，应当向设立该派出机关的人民政府提出申请；是政府工作部门依法设立的派出机构,且以自己名义作出信访事项处理意见的，应当向设立该派出机构的部门或者该部门所属的本级人民政府提出申请。

（四）被申请人是法律、法规授权的组织，应当向直接管理该组织的政府工作部门或者人民政府提出申请。

（五）作为被申请人的原行政机关分立、合并、撤销或者职能调整的，应当向继续行使职权的行政机关的上一级行政机关提出申请；职责不清的，由上一级人民政府指定。

第七条 复查复核机关负责复查复核工作的机构（以下简称复查复核机构）具体办理复查复核事项，履行下列职责：

（一）受理复查复核申请。

（二）协调指导有关机关复查复核工作。

（三）提出复查复核意见。

（四）督促检查复查复核意见的落实。

（五）对复查复核中发现的问题，及时向有关机关提出改进工作的建议。

（六）其他应当依法履行的复查复核职责。

第八条 申请人应当自收到处理意见书或者复查意见书之日起30日内提出复查复核申请；因不可抗力或者其他正当事由在规定期限内无法提出的，应当在障碍消除后5个工作日内提出申请并说明延长申请的理由。逾期未申请复查复核的不再受理。

第九条 申请人申请复查复核应当符合下列条件：

（一）申请人是不服处理意见或者复查意见的信访人。

（二）有具体的复查复核请求和事实、理由。

（三）申请的复查复核事项属于原信访事项办理或者复查请求的范围。

（四）在规定的申请期限内提出。

申请人在复查复核申请中提出新的信访事项，复查复核机关应当告知其向有权处理的行政机关另行提出。

第十条 申请人采用书面方式申请复查复核，应当提交下列资料：

（一）申请书，主要内容包括申请人和被申请人基本情况、复查复核请求、主要事实和理由、申请人签名或者盖章、申请日期。

（二）申请人身份证明；委托他人申请的，被委托人还应当向复查复核机关提交其身份证明以及授权委托书。

（三）信访事项处理、复查意见书的原件。

（四）相关证明材料。

复查复核申请材料可以采取当面、邮寄、电子邮件或者传真等形式提交。

第十一条 申请人书面申请有困难的，可以口头申请，由复查复核机构制作复查复核申请笔录，经申请人核实后签字或者盖章确认。

第十二条 复查复核机关收到复查复核申请，应当予以登记，并在5个工作日内分别按下列方式处理：

（一）材料不全或表述不清的，应当一次性告知申请人需要补正的内容，申请资料补正之日为收到申请之日。

（二）对符合申请条件并属于本机关职责范围的，应当受理，并书面告知申请人。

（三）对符合申请条件但不属于本机关职责范围的，应当书面告知申请人向有权复查复核的机关提出。

（四）对不符合申请条件的，不予受理，并书面告知申请人不予受理的理由。

信访人提出信访事项复查复核申请后，经研究审定并书面告知申请人之日，为信访事项受理日。书面告知必须在15个工作日内完成并送达。需要延长时间的，应当告知申请人延长的时间及理由。

第十三条 经审查，复查复核申请有下列情形之一的，复查复核机关不予受理：

（一）不符合本办法第九条规定的。

（二）属于依法应当或者已经通过诉讼、仲裁、行政复议等法定途径解决的投诉请求的。

（三）属于依法应当由各级人民代表大会以及县级以上各级人民代表大会常务委员会、人民法院、人民检察院处理的信访事项的。

（四）信访事项正在处理或者已经过复核的。

（五）申请内容超过原信访事项处理或者复查请求范围的。

（六）下级复查机关不予受理，且理由充分的。

（七）按照国家信访局《信访事项分类处理办法》，不属于各级人民政府及其工作部门受理的。

（八）依法不予受理的其他情形。

第十四条 复查复核机构原则上采取书面审查的方式，但申请人提出要求或者复查复核机构认为有必要时，可以听取申请人陈述事实和理由，要求被申请人、有关单位和人员说明情况。

复查复核机构需要进一步核实有关情况的，可以向有关单位和人员调查。调查人员不得少于2人。

对重大、复杂、疑难的复查复核事项，复查复核机构可以通过召开征询意见会、协调会、论证会等研判会商方式听取有关单位和人员的意见或者组织听证。

第十五条 复查复核机关受理复查复核请求后，应当在30日内书面作出下列处理：

（一）原信访事项处理或者复查意见认定事实清楚，符合法律、法规、规章或者其他有关规定的，予以维持。

（二）原信访事项处理或者复查意见认定主要事实不清，不符合法律、法规、规章或者其他有关规定的，予以变更或者撤销。予以撤销的，应当责令被申请人限期重新作出处理或者提出复查意见，但属于应当不予受理而受理的除外。

申请人对重新作出的信访事项处理、复查意见不服的，可以依法申请复查复核。

第十六条 复查复核机关可以采取直接送达、邮寄送达、委托送达、电子邮件送达等方式，向申请人和被申请人送达复查复核意见。

第十七条 复查复核工作人员与被申请复查复核的信访事项或者申请人有直接利害关系的，应当回避。

第十八条 申请人在复查复核意见作出前，自愿撤回复查复核申请的，经复查复核机关审查，认为不侵犯社会公共利益和他人合法权益，应当准许并记录备案。

第十九条 对已完成复查复核的信访事项，形成的复查复核意见必须加盖复查复核机关公章后，30日内送达信访人；由各级人民政府复查复核委员会形成意见的，应加盖人民政府公章。然后由复查复核机关将复查复核情况录入信访信息系统，并将复查复核文书材料归档。

第二十条 违反本办法的行为，法律、法规已有法律责任规定的，从其规定。

第二十一条 行政机关有下列情形之一的，由上级行政机关责令限期改正，并给予通报批评；拒不改正造成严重后果的，对其主要负责人和直接责任人员依法给予处分：

（一）对应当受理的复查复核申请不予受理的。

（二）违反规定作出或者不作出复查复核意见的。

（三）拒不执行或者无正当理由拖延执行复查复核意见的。

（四）其他不依法履行复查复核职责的行为。

第二十二条 社会团体、企事业单位的复查复核工作，参照本办法执行。

第二十三条 本细则自2018年8月29日起施行，2005年制定的《汉中市信访事项复查复核办法》同时废止。

为了节约时间，掌握重点，复查组工作的一致，复查内容的统　一，复查组均按本要求进行工作。

l、复查组人员的组成：

每年根据申报“汾水杯”质量奖工程的类别和数量，组织一个或几个复查小组，每个组由工程技术专家4～5人组成。领队一人，专家组组长(土建)一人，电气一人，采暖管道一人。

被查工程所在市，市协会选派一人配合工作，如有特殊专业项目，另聘专家参加。

2、复查程序和内容：

2.1召开复查会议，由领队说明来意，介绍各位专家，同时出席会议人员签到；

2.2由专家组组长主持会议，具体布置复查工作事项；

2.3听取承建单位项目经理介绍工程情况，(施工难点、工程质量亮点，运用节能技术情况等)；

2.4审看影像光盘演示；

2.5复查组专家就光盘制作画面放演情况，即席进行建设性点评，提出怎么样将影像光盘资料制作更加完善；

2.6施工单位人员回避，征求建设(业主)单位意见，(建设

过程质量情况、使用功能和施工单位服务情况)并填写征求意见表；

2.7实地查看工程质量状况，其查看的顺序是：①室外；②屋面；③室内抽查40%～60%的房间和楼层；④会议厅和特殊构造的房间；⑤卫生间、设备间(层)、楼梯间、走廊、电梯；⑥地下室及停车库。

2.8查阅工程有关的技术档案资料和内业资料：

（采取重点和抽查的方法进行查阅）

①地基检测报告、施工记录；②沉降观测资料；③主体砼、砂浆强度试验资料；④钢筋接头焊接资料；⑤原材料、配件的检验报告和出厂合格证；⑥专业施工的验收资料(桩基、消防、网架、电梯、幕墙等)；⑦水、电设备等检测试验和运转记录；⑧施工组织设计；⑨工程隐蔽资料；⑩建筑节能和环保方面的资料；⑾相关的认证资料；⑿智能化资料；⒀室内环境测试资料。

3、召开点评会议：

会议专家组组长主持，本着主要优点讲够，重要问题讲透的精神，各位专家实事求是点评各自检查项目的优点和不足，并提出建设性改进意见。

组长除讲土建方面的情况，要对工程进行比较全面的评价和提高工程质量方面建设性的意见。

4、复查工程全部结束后，专家组要将每个工程复查情况形成书面总结报告，向“汾水杯”评审委员会汇报。

由于一张单独的审计工作底稿往往由一名注册会计师编制完成，难免造成在资料引用、专业判断和计算分类方面的误差。因此，对已经编制完成的审计工作底稿必须安排有关专业人员进行复核，以保证审计意见的正确性和审计工作底稿的规范性。

⑴审计工作底稿的复核制度

根据独立审计准则的要求，会计师事务所应该对审计工作底稿进行复核的人员级别、复核程序与要点、复核人职责做出明文规定，形成一项制度。通常，根据中国会计师事务所的组织规模和业务范围，可以实行对审计工作底稿的三级复核制度。审计工作底稿三级复核制度是指以主任会计师、部门经理（或签字注册会计师）和项目负责人（或项目经理）为复核人，依照规定的程序和要点对审计工作底稿进行逐级复核的制度。三级复核制度目前已成为较为普遍采用的形式，对于提高审计工作质量、加强质量控制起了重要的作用。三级复核制度的第一级复核称为详细复核，指由项目经理（或项目负责人）负责的，对下属各类注册会计师编制或取得的审计工作底稿逐张进行复核。其目的在于按照准则的规范要求，发现并指出问题，及时加以修正完善。

三级复核制度的第二级复核称为一般复核，指由部门经理（或签字注册会计师）负责的，在详细复核的基础上，对审计工作底稿中重要会计账项的审计程序实施情况、审计调整事项和审计结论进行复核。一般复核实质上是对项目经理负责的详细复核的再监督。其目的在于按照有关准则的要求对重要审计事项进行把关、监督。三级复核制度的第三级复核也称重点复核，是由主任会计师或指定代理人负责的，在一般复核的基础上对审计过程中的重大会计问题、重大审计调整事项和重要的审计工作底稿进行复核。重点复核是对详细复核结果的二次监督，同时也是对一般复核的再监督。重点复核的目的在于使整个审计工作的计划、进度、实施、结论和质量全面达到审计准则的要求。通过重点复核后的审计工作底稿方可作为发表审计意见的基础，然后归类管理。

⑵审计工作底稿复核的作用

建立审计工作底稿复核制度，明确复核内容与要求，实施三级复核，可以起到以下作用：

1）规范审计工作底稿。通过复核，可以及时发现问题，纠正问题，使纳入审计档案管理的各种审计工作底稿从形式上到内容上均能符合审计准则的规范要求。

2）降低审计风险，提高审计质量。通过复核，可以减少、消除人为的审计误差，使得审计证据更加适当充分、审计程序更为科学完善、审计结论更加恰当准确，把整个审计工作控制在审计准则要求的范围中。

3）保证审计计划顺利执行，并能不断地协调审计进度，节约审计时间，提高审计效率。

4）按规范要求复核审计工作底稿，这实际也是进行审计质量控制的有效程序，因此，它为注册会计师进行审计质量监控和工作业绩考评提供依据和基础。

⑶审计工作底稿复核内容

注册会计师及相关负责人对审计工作底稿进行复核的内容包括：

⒈审计工作底稿从形式上包括的要素是否齐全，是否规范。

⒉审计工作底稿记录的事项所引用的资料是否翔实可靠。

⒊各种审计程序是否按计划实施并取得相应的证据。

⒋各种审计证据是否充分适当。

⒌审计判断是否有理有据。

⒍审计结论是否恰当。

⑷审计工作底稿复核的一般要求

对审计工作底稿的复核不仅关系到审计效率与效果，而且也关系到审计质量及质量控制，是实施质量控制、降低审计风险的重要程序。因此，必须认真从事复核工作，制定明确的复核规则和要求。通常，复核时应注意以下要求：

⒈记录存在问题的答复与处理。如果复核中发现有不正确或不完善的问题，复核人应指示有关人员（主要是工作底稿的编制人）予以答复和处理，并做出相应文字记录。

⒉签署姓名和日期。每一级的复核人员完成复核工作后，应在审计工作底稿中规定的位置签署姓名和复核日期，以示分清复核责任，也便于上级复核人对下级复核人的监督。

⒊签署复核意见。各级复核人员完成复核工作后应明确地表示复核意见，并签署在审计工作底稿上。

⒋督促编制人员及时修正存在问题，完善补充有关资料。2100433B