新编股份制企业会计与财务、税收

作品目录

目 录

1股份制与股份制企业

2股份有限公司发起人的资格与职责

3设立股份有限公司的程序及有关规定

4设立有限责任公司的程序及有关规定

5股份制企业资本金最低限额与构成

6股份制企业股东出资形式及财务规定

7股票及股票的种类

8普通股和优先股

9股票的发行

10企业债券及其分类

11股份制企业国有资产管理原则

12对全民所有制企业改组为股份制企业的国

有资产管理的几项主要规定

13会计的起源与作用

14会计的职能

15企业会计对象

16企业会计要素

17企业会计准则

18企业财务通则

19企业财务内容

20会计内容

21会计分类

22会计假设

23会计核算

24会计核算一般原则

25真实性原则与相关性原则

26可比性原则与一贯性原则

27及时性原则、重要性原则与明晰性原则

28权责发生制原则与配比原则

29划分收益性支出与资本性支出的原则

30谨慎性原则与实际成本原则

31会计平衡公式

32股份制企业会计科目

33帐户体系及其基本结构

34复式记帐原则与借贷记帐法

35会计分录

36会计凭证

37会计帐簿

38总分类帐与明细分类帐平行登记

39记帐规则

40记帐错误更正

41会计核算形式

42会计人员的职责

43会计人员的职业道德

44现金的管理

45现金的核算

46银行存款财务管理与核算

47企业外币业务主要财务规定

48汇兑损益会计处理主要规定及核算实例

49银行本票结算及记帐依据

50银行汇票结算及记帐依据

51商业汇票结算及记帐依据

52支票结算及记帐依据

53汇兑结算及记帐依据

54委托收款结算及记帐依据

55异地托收承付结算及记帐依据

56其他货币资金的核算

57银行存款、借款利息的核算

58流动资产财务会计处理基本要求

59应收票据的核算

60应收帐款的核算

61坏帐损失的核算

62其他应收款的核算

63流动负债财务、会计处理基本要求

64短期借款的核算

65应付票据的核算

66应付帐款的核算

67其他应付款的核算

68存货核算的范围

69存货计价

70.股份制企业存货发出按实际成本计价的方法

71材料分类

72收、发按实际成本计价的材料应设置的会计科目

73材料收入凭证

74材料发出凭证

75采购材料按实际成本计价的核算

76发出材料按实际成本计价的核算

77按实际成本计价材料的明细核算

78收发按计划成本计价的材料应增设的会计

科目及材料明细帐设置

79采购材料按计划成本计价的核算

80发出材料按计划成本计价的核算

81商品交易中的实物交接方式

82股份制商业企业库存商品的计价方法

83购进商品业务凭证传递及会计处理

84商品购入的核算

85库存商品按售价记帐购入商品的核算

86购入物资在运输途中发生溢余的核算

87购入物资在运输途中发生短缺的核算

88股份制企业从国外购进物资的核算

89商品削价准备金的核算

90存货清查

91存货清查结果的核算

92采用售价金额核算企业盘点库存商品发生

溢余和短缺的核算

93委托加工物资的核算

94委托代销商品的核算

95接受委托代销商品的核算

96包装物的核算

97低值易耗品的核算（之一）

98低值易耗品的核算（之二）

99无形资产及其分类

100无形资产计价、摊销、转让、投资的财

务规定

101无形资产的核算

102递延资产财务规定

103递延资产的核算

104短期投资的财务规定

105短期投资的核算

106长期投资的财务规定

107债券的面值认购、溢价认购和折价认购的

财务规定

108股权投资的成本法和权益法

109长期投资的核算

110长期投资按面值购入债券的核算

11长期投资溢价、折价购入债券的核算

112投资收益的核算

113固定资产

114固定资产分类

115固定资产计价

116自营新建固定资产的核算

117对外出包新建固定资产的核算

118固定资产的有形损耗与无形损耗

119固定资产折旧

120固定资产折旧计提范围与核算

121固定资产增加的总分类核算

122固定资产改扩建的核算

123融资租入固定资产的核算

124固定资产报废的核算

125出售出租固定资产的核算

126固定资产大修理费用的核算

127固定资产经常修理费的核算

128固定资产明细分类核算

129固定资产盘盈、盘亏的核算

130应付引进设备款的核算

131长期负债财务、会计处理的基本要求

132长期借款的核算

133按面值发行债券的核算

134溢价发行债券与折价发行债券的财务规定

135溢价发行债券与折价发行债券的核算

136债券提前收兑的核算

137企业工资总额

138股份制企业工资支出财务、税收管理基本内容

139工资的核算

140发放工资总分类核算示例

141工资附加费的核算

142职工福利基金支出单项规定的主要内容

143股份制企业职工医药费支出单项规定的

主要内容

144股份制企业职工与集体福利基金的核算

145制造成本法

146费用支出的财务规定

147成本、费用管理与核算的基本规定

148产品成本构成的分类方法

149产品成本的计算方法

150生产费用的汇集

151生产费用明细核算

152辅助生产费用分配与结转

153辅助生产费用分配与结转例示

154直接费用的分配

155间接费用分配与结转

156产品成本计算方法之一――简单法

157产品成本计算方法之二――品种法

158产品成本计算方法之三――分批法

159在产品成本计算方法

160产品成本计算方法之四――逐步结转法

161产品成本计算方法之五――平行结转法

162施工工程成本计算的特点

163施工工程成本项目

164施工企业成本核算设置的会计科目及帐务处理

165施工工程成本总分类核算程序

166工程成本的明细分类核算程序

167施工企业临时设施的核算

168施工企业机械作业的成本核算

169建筑施工企业材料采购保管费的核算

170服务业营业成本的构成与核算

171营业收入的入帐时间

172股份制企业营业收入的组成及范围

173营业收入的计价

174营业收入的核算

175直运商品销售的核算

176预收货款的核算

177建筑企业预收工程款的核算

178旅游、饭店营业收入的核算

179分期收款赊销商品的核算

180股份制工业企业产成品的核算

181购进商品入库后销售成本计算与结转

182营业外收支的核算

183利润总额的组成

184利润总额核算方法

185股份制企业利润分配程序

186利润分配核算应设置的会计科目及其

使用方法

187股份制企业所得税计算、缴纳实例之一

188股份制企业所得税计算、缴纳实例之二

189弥补亏损的核算

190公积金的核算

191公益金的核算

192股东权益概念及股东的权利与义务

193股东权益的构成

194资本金的核算

195股票发行的帐务处理

196库藏股票和捐赠股票

197股票分割帐务处理

198股利发放的核算

199年终利润结转和上年利润调整

200企业住房基金财务规定主要内容

201企业住房基金的核算

202股份制企业财务报表的种类、目的和编报要求

203资产负债表

204编制资产负债表的基本方法

205资产负债表中左方项目的内容及填列方法

206资产负债表中右方项目的内容及填列方法

207利润表

208利润表各项目的编制方法

209营运资金

210财务状况变动表

211财务状况变动表编制方法

212合并会计报表的编制方法

213利润分配表

214主营业务收支明细表

215财务情况说明书

216评价企业财务状况的主要指标

217企业清算程序

218企业清算财产范围及作价

219清算损益的核算

240营业税扣缴义务人

241城乡维护建设税的基本规定

242教育费附加的基本规定

243城镇土地使用税的基本规定

244房产税的基本规定

245资源税的基本规定

246土地增值税的基本规定

247车船使用税的基本规定

248印花税的基本规定

249固定资产投资方向调节税的基本规定

250耕地占用税

附录

中华人民共和国会计法（1993年12月29日）

中华人民共和国公司法（1993年12月29日）

中华人民共和国税收征收管理法（1995年2月28日）

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（1993年8月4日）

中华人民共和国个人所得税法（1993年10月31日）

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日）

前言

第一部分税收筹划理论概述

一、税收筹划概念辨析

二、税收筹划的经济意义

三、税收筹划的条件

四、税收筹划的特点和原则

五、财务管理与税收筹划的相关性分析

六、税收筹划对信息的要求

七、税收筹划的研究思想

第二部分企业融资与税收筹划

一、企业融资活动税收筹划概述

二、所得税与企业融资方式的选择

三、商业信用与增值税筹划

第三部分投资决策与税收筹划

一、税收活动与投资关系的理论分析

二、税收政策与企业投资决策现金流量的关系

三、我国企业投资在各种税收政策下的筹划

四、对外直接投资的税收筹划

第四部分股利分配过程中的税收筹划

一、股利政策的基本理论

二、影响股利政策的基本因素

三、股利分配中税收筹划的几种方式

第五部分税收筹划与政府反避税

一、避税对经济的影响和反避税的必要性

二、我国反避税实践及存在的问题

三、开展税收筹划研究对加强反避税工作的意义

四、加强我国反避税工作的建议

附录一：课题调查问卷

附录二：案例

……2100433B

本书是作者承担国家自然科学基金课题“税收筹划与企业财务管理相关性分析”的研究成果。通过三年多的研究，作者提出了一些有价值的结论。

本书主要通过体现以下几个方面。（1）通过对偷税、避税、节税等概念的分析，提出了税收筹划是人们一种理财策划活动。而偷税、避税、苍税等则是纳税现象，它们是不属于一个层面的事物。税收筹划是指纳税人为实现自身价值最大化和使用其自身权利得到充分的享受和行使，在既定的税收环境下，对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。（2）提了了税收筹划的特点和原则，以及税收筹划实现的基本条件。（3）系统地阐释了税收筹划与财务管理的相关性，对税收筹划与财务管理目标，财务管理职能、财务管理内容、财务管理机构、财务管理环境等问题进行了探讨，从理论上明确了税收筹划与财务管理的相互关系。（4）通过有税和无税条件下的资本结构理论分析，论证了税收对企业融资决策的影响，即由于存在税收问题，使得企业的融资决策可以影响企业的价值。同时庥证了企业在目标资本结构下，公司税和个人税对股权结构和债权结构的影响，分析了增值税对修正短期资金来源的影响。（5）通过对古典投资理论的研究，揭示了税收与资本成本的关系，从财务管理的对象——现金流量出发，分析了投资行为对现金流量的影响，得出了纳税的多少直接影响企业的价值的结论。本课题还对投资形式、企来组织形式、投资抵税、折旧抵税等问题进行了分析。（6）通过对股利分配政策的分析，揭示了税收对企业股利分配的影响。（7）在充分步定企业税收筹划的作用下，站在、纳税双方的角度，对国家如何纠正企业不规范的纳税行为进行了研究。（8）通过实地调查，了解了我国企业的纳税意识和目前我国企业的纳税现状，在此基础上强调了国家宏观引导、建立、健全税法和反避税机制的重要性。