科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法

第一章 总　则

第一条

第二条 创新基金是经国务院批准设立的支持科技型中小企业技术创新、促进科技成果转化的专项资金。国家设立创新基金旨在增强科技型中小企业创新能力，引导地方、企业、创业投资机构和金融机构对科技型中小企业技术创新的投资，逐步建立起符合社会主义市场经济规律、支持科技型中小企业技术创新的机制。

第三条 创新基金来源于中央财政预算拨款。创新基金的年度预算安排由财政部根据中央财政预算情况和创新基金年度工作计划确定。科学技术部会同财政部向国务院提交年度执行情况报告。

第四条 创新基金的使用和管理遵守国家有关法律、行政法规和相关规章制度，遵循诚实申请、公正受理、科学管理、择优支持、公开透明、专款专用的原则。

第二章 开支范围

第五条 创新基金主要用于支持科技型中小企业技术创新活动所需的支出。具体开支范围包括项目费、管理费及其他费用。

第六条 项目费是指用于支持符合《科技型中小企业技术创新基金若干重点项目指南》，经科学技术部、财政部审批立项的项目经费。根据科技型中小企业和项目的不同特点，分别以无偿资助、贷款贴息、资本金投入等方式给予支持。其中，创新基金对每个项目的无偿资助或贷款贴息数额一般不超过100万元人民币，个别重大项目不超过200万元人民币。

(一)无偿资助

主要用于技术创新项目研究开发及中试阶段的必要补助。包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与技术创新项目直接相关的支出。

(二)贷款贴息

主要用于支持产品具有一定的技术创新性、需要中试或扩大规模、形成小批量生产、银行已经贷款或有贷款意向的项目。项目立项后，根据项目承担企业提供的有效借款合同及项目执行期内的有效付息单据核拨贴息资金。

(三)资本金投入方式的具体办法另行制定。

第七条 管理费是指用于科学技术部科技型中小企业技术创新基金管理中心(以下简称“管理中心”)从事创新基金项目的评审、评估和日常管理工作的经费。包括基本支出(项目管理所需的人员经费和日常公用经费)和项目支出两部分，具体按《中央本级基本支出预算管理办法》(财预〔2002〕355号)和《中央本级项目支出预算管理办法》(财预〔2004〕84号)执行。

管理费实行预决算管理。管理中心年度管理费预算通过科学技术部报财政部审批后，列入创新基金预算。年度管理费决算经审计后，通过科学技术部报财政部。

第八条 其他费用是指经财政部批准开支的与创新基金有关的其他支出。

第三章 项目审批和资金拨付

第九条 企业依照《科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法》申请创新基金。管理中心具体负责项目的受理、评审和监管。

第十条 企业在申报项目时须经省级科技主管部门推荐。出具推荐意见前，须征求同级财政部门对项目的意见，并将推荐项目名单抄送省级财政部门备案。

第十一条 通过受理审查的项目，管理中心组织专家和评估机构进行评审、评估。根据评审、评估意见，管理中心本着“择优支持”的原则，提出创新基金支持的项目和金额建议，报科学技术部、财政部审批。经科学技术部、财政部审批的项目正式立项。

第十二条 创新基金项目实行合同管理，正式立项的项目由管理中心与项目承担企业、推荐单位签订合同。

第十三条 创新基金项目资金在合同签订后分两次拨付。

采用无偿资助方式支持的项目立项后拨付70%，项目验收合格后再拨付其余资金(第二次拨款)；采用贷款贴息方式支持的项目立项后按企业有效借款合同及付息单据核定的应贴息数额拨付80%，项目验收合格后再拨付其余资金(第二次拨款)。

第十四条 管理中心依据合同金额每年分批编制立项项目用款计划，报财政部审批。

第十五条 管理中心每年根据项目验收情况分批编制二次拨款计划，报财政部审核。

第十六条 财政部对管理中心报送的立项项目用款计划和二次拨款计划审核后，将创新基金项目资金指标下达到项目所在地省级财政部门，并按照财政国库管理制度的有关规定办理资金支付。

第四章 监督管理与检查

第十七条 省级科技主管部门负责当地创新基金项目的日常监督管理和验收工作；省级财政部门负责对当地创新基金的运作和使用进行监督、检查，参与项目的验收工作；管理中心负责制定项目监督管理和验收的工作规范，组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。

第十八条 项目承担企业应按要求定期填报监理信息调查表(半年报、年报)。省级科技主管部门可委托地市级科技主管部门或国家级高新技术产业开发区管委会对项目执行情况进行检查和监理。管理中心根据企业监理信息调查表、省级科技主管部门的监理意见、省级财政部门的检查意见、实地检查情况等，提出项目执行情况分析报告，报送科学技术部、财政部。

第十九条 省级财政部门、科技主管部门应加强对创新基金项目的跟踪问效。科技主管部门应将本地区项目监理信息汇总情况抄送省级财政部门。省级财政部门要定期抽查项目执行情况，对于所辖地区创新基金使用管理情况提出年度执行情况报告，下一年度4月底前报送财政部，同时抄送管理中心。

第二十条 项目承担企业应严格执行国家有关财经法规、财务规章制度，认真履行合同，科学、合理、有效地安排和使用创新基金拨款，保证专款专用，严禁截留、挪用。

第二十一条 项目承担企业须对项目资金进行单独核算，并接受有关部门的监督管理和检查。无偿资助项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为专项应付款处理，其中：形成资产部分转入资本公积，消耗部分予以核销；贷款贴息项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为冲减当期财务费用处理。

第二十二条 省级财政部门、省级科技主管部门对创新基金项目实行定期检查，管理中心实行重点检查。财政部、科学技术部采取委托有关监督检查部门抽查、社会中介机构检查以及社会监督相结合的方式，加大对创新基金实施过程的监督检查力度。

第二十三条 企业在项目执行过程中如有重大违约行为，将终止合同并采取通报、停止拨款、追回项目资金等相应处理措施。需追回项目资金的，由管理中心负责监督企业将未使用的扶持资金如数上缴国库，已形成资产的将资产变现后上缴国库。

凡违反创新基金有关管理办法及国家财经纪律、财务制度的行为，将视情节分别依据国家有关法律、法规的规定处理。

第五章 附　则

第二十四条 本办法自发布之日起施行。创新基金有关规定与本办法相抵触的，按本办法执行。科学技术部、财政部《关于印发〈科技型中小企业技术创新基金项目实施方案(试行)〉的通知》(国科发计字〔1999〕260号)同时废止。

第二十五条 本办法由财政部会同科学技术部负责解释。

财政部科学技术部关于印发《科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法》的通知

财企[2005]22号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、科技厅(委、局)：

为进一步规范和加强科技型中小企业技术创新基金的管理，提高创新基金使用效益，我们制定了《科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。

附件：科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法

财政部 科学技术部

二〇〇五年二月十七日

科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法

第1章中小企业与财务管理

1.1中小企业概述

什么是中小企业"_blank" href="/item/中华人民共和国中小企业促进法/7954532" data-lemmaid="7954532">中华人民共和国中小企业促进法》第2条的规定，“本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。”

随着市场经济的不断发展，市场上涌现出了一大批中小企业，中小企业是国民经济的重要组成部分，推动国民经济发展，构造市场经济主体，是促进社会稳定的基础力量。特别是当前，在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥着越来越重要的作用。

但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，又受传统体制和外部宏观经济影响等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。确定合理的财务管理目标，、既是中小企业发展的必然需要，也是客观环境对中小企业经营理财行为的约束，加强财务管理已成为中小企业持续发展的必然。

1.2中小企业财务和理现状

1.融资困难，资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。中小企业以内部积累、内部挖潜等内源融资方式形成资金为主，而通过证券市场融资和向银行贷款等这样的外源融资较少，资金筹集渠道狭窄。

以上因素造成中小企业负债过多、融资成本高、风险大、信用等级低、资信相对较差，同时中小企业又缺乏财务管理战略，大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。

2.投资能力较弱，且缺乏科学性

（1）中小企业投资分析不够

中小企业在投资分析、市场调研不到位时，急于进行技术改造、设备更新和新产品开发，盲目地投资项目，往往投资失败，造成了沉重的负担，甚至陷入了破产的边缘。2100433B

前言

第1篇 中小企业财务管理与Excel基础

第1章 中小企业与财务管理

1.1 中小企业概述

1.2 中小企业财务管理现状

1.3 中小企业财务管理失效的特征

1.4 中小企业财务管理信息化对策

第2章 Excel基础

2.1Excel概述

2.1.1 Excel的主要功能

2.1.2 Excel的工作界面

2.1.3 Excel的信息结构

2.2 Excel的基本操作

2.2.1 工作簿的基本操作

2.2.2 工作表的基本操作

2.2.3 单元格的基本操作

2.3 工作表数据输入与编辑

2.3.1 工作表数据输入

2.3.2 工作表数据的编辑

2.4 使用公式和函数

2.4.1 公式

2.4.2 函数

2.5 工作表的格式化

2.5.1 单元格的格式设置

2.5.2 行高和列宽的调整

2.5.3 工作表的整体显示控制

2.5.4 自动套用格式

2.5.5 样式

2.6 数据管理与分析

2.6.1 Excel数据库的建立与编辑

2.6.2 数据的查找与筛选

2.6.3 数据排序

2.6.4 数据的分类与汇总

2.6.5 数据透视表

2.6.6 模拟运算表

2.6.7 单变量求解

2.7 图表分析

2.7.1 图表的建立

2.7.2 图表的编辑、修改及格式化

2.8 安全性设置

第2篇 Excel与财务管理

第3章 Excel与账务处理

3.1 账务处理流程分析

3.1.1 账务处理流程概述

3.1.2 实验资料

3.2 初始化设置

3.2.1 设置会计科目及代码

3.2.2 设置总账及明细账期初余额

3.3 日常业务处理

3.3.1 日常业务日记账格式设置

3.3.2 日常业务日记账数据输入

3.4 日记账及明细账查询

3.4.1 银行存款日记账查询

3.4.2 现金日记账查询

3.4.3 日记账自定义查询

3．4．4 明细账自定义查询

3．5 科目汇总表

3．6 财务报表

3．6．1 财务报表概述

3．6．2 利润表的编制

3．6．3 利润分配表的编制

3．6．4 资产负债表的编制

第4章 Excel与工资管理

4．1 工资管理概述

4．1．1 工资管理的概念

4．1．2 工资管理的内容

4．1．3 工资管理实验资料

4．2 系统初始设置

4．2．1 设置员工基本信息工作表

4．2．2 建立工资基本初始信息表

4．2．3 根据已知实验资料建立员工福利费表

4．3 员工考勤表的设计及数据录入

4．3．1 员工考勤表的设计

4．3．2 日常考勤记录汇总

4．4 工资计算与分配

4．4．1 工资计算

4．4．2 工资条的自动生成

4．4．3 企业代扣社会保险费表

4．4．4 企业代扣个人所得税表

4．5 工资数据的汇总分析

4．5．1 依据部门和职工类别的统计分析

4．5．2 根据年龄段或基本工资段的统计分析

4．6 工资费用分配

4．6．1 工资费用分配表

4．6．2 工资费用分配凭证

4．7 工资数据查询

4．7．1 利用自动筛选功能进行工资数据的查询

4．7．2 利用高级筛选功能进行工资数据

4．7．3 利用函数进行工资数据的查询

4．7．4 图表直观查询

第5章 Excel与进销存管理

5．1 基本信息初始化

5．1．1 商品代码管理

5．1．2 进货表初始设置

5．1．3 销货表初始设置

5．1．4 进销存统计表初始设置

5．2 进货管理数据的输入与分析

5．2．1 进货表的数字格式设置

5．2．2 进货表的数据输入

5．2．3 进货汇总分析

5．3 销货管理数据的输入与分析

5．3．1 销货表的输入设置

5．3．2 销货汇总分析

5．4 进销存统计表

5．4．1 自动统计采购信息

5．4．2 自动统计销售信息

5．4．3 加权平均单价的设置

5．4．4 库存信息设置

5．4．5 销售成本和销售毛利设置

5．4．6 对进销存统计表的进一步设置

第6章 Excel与固定资产管理

6．1 固定资产管理概述

6．2 固定资产初始卡片的录入

6．3 固定资产的变动

6．3．1 固定资产新增

6．3．2 固定资产部门调拨

6．3．3 固定资产减少

6．4 固定资产折旧的计提

6．4．1 固定资产折旧函数与应用举例

第3篇Excel与财务和理决策分析

第4篇Excel与税收筹划

附录AExcel快捷键大全

附录BExcel函数库（部分

……

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