第二章 货币资金及交易性金融资产 1、因支付内部职工出差等原因所需的现金 借：其他应收款 贷：库存现金 2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 3、属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 4、属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 5、如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—个人 库存现金 贷：待处理财产损溢 6、属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 7、属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢 8、如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 9、属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利
建筑施工企业会计分录大全 分包业务的税金处理 例：某建筑公司承包一项工程，总承包收入 8000万元，其中装修工程 2000万元，转 下属一分公司承建，其第一种会计处理如下： 1、收到总承包款时， 借：银行存款 8000 万 贷：工程结算收入 6000 万 应付账款￣— 分公司 2000 万 2、计提营业税金及代扣营业税时， 应纳营业税 =（8000-2000）×3%=180（万元） 应扣营业税 =2000×3%=60（万元） 借：工程结算税金及附加 1800000 应付账款￣— 分公司 600000 贷：应交税金￣— 应交营业税 2400000 3、缴纳营业税时 借:应交税金 — 应交营业税 2400000 贷：银行存款 2400000 4、拨付分包工程款时， 借：应付账款￣— 分公司 1940000
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